免費(fèi)問答

請(qǐng)問老師：這個(gè)增值稅 屬于0稅率 還是 適用免稅呢，這個(gè)0稅率和免稅啥區(qū)別呢，謝謝

同學(xué)您好： 增值稅屬于免稅 0稅率與免稅的區(qū)別： 1.（1）定義不同： 2.零稅率是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象，以零表示的稅率。 ● 免稅則是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策，給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。 1.（2）范圍不同： 2.免稅是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。 3.零稅率是稅率為零，不需要交稅。 4.（3）納稅人權(quán)利不同： 5.零稅率是稅收法規(guī)規(guī)定的，納稅人沒有選擇的權(quán)利；而免稅也是稅收法規(guī)規(guī)定，但納稅人有選擇權(quán)。 6.（4）計(jì)稅和管理不同： 7.零稅率在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。 ● 免稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，會(huì)計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本。 ● 零稅率是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規(guī)定，就可以適用零稅率，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。 ● 免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠，要按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

老師：請(qǐng)問電子稅務(wù)局備案- 合同注明的跨境服務(wù)價(jià)款 ？？ 和 合同注明的跨境服務(wù)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ？？ 這個(gè)2個(gè)怎么理解呢？做項(xiàng)目的只有一個(gè)整體打包的價(jià)格 ，辛苦您幫忙想一下

同學(xué)您好：我理解這兩個(gè)是一個(gè)意思

● 免稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，會(huì)計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本。免稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，是怎么理解的呢，比如說，A 中國(guó)簽 和 國(guó)外B 簽合同，A 又和C 簽合同，讓C來干活，那C開給A的專票，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？

同學(xué)您好：如果可以確定C專門為了A與B這個(gè)項(xiàng)目開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是不允許抵扣的

請(qǐng)問老師：這個(gè)進(jìn)項(xiàng)不抵扣的原因：享受免稅的政策對(duì)嗎

同學(xué)您好：您的理解是正確的