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問(wèn)題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)最后為什么要反沖，不是借：銀行存款 ；貸：遞延所得稅資產(chǎn)嗎
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)槎悤?huì)差異產(chǎn)生的，轉(zhuǎn)回時(shí)要反沖的
02/15 21:56
84785025 
02/15 22:05
怎么是轉(zhuǎn)回，不是退稅回來(lái)嗎
廖君老師 
02/15 22:06
您好，遞延所得稅資產(chǎn)為啥有退稅呀，這是稅會(huì)差異產(chǎn)生的呀
84785025
02/15 22:15
第一年多交了，第二年不是少交嗎
84785025
02/15 22:17
企業(yè)銷售產(chǎn)品提供的產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)估 10 萬(wàn)元，假設(shè)第一年和第二年會(huì)計(jì)利潤(rùn)都是 100 萬(wàn)元，第二年實(shí)際發(fā)生質(zhì)量保證，這兩年的所得稅費(fèi)用分錄分別怎么做
廖君老師
02/15 22:46
您好，遞延所得稅不是實(shí)交所得稅，根本沒(méi)有多交，預(yù)計(jì)的銷售費(fèi)用本來(lái)就不稅前扣除，在原會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上納稅調(diào)增
2?第一個(gè)納稅調(diào)增10 ，交稅的利潤(rùn)110（會(huì)計(jì)利潤(rùn)100，不考慮這個(gè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)就是110），第2年實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用可以稅前扣除，沖回之前的計(jì)提-10，本年實(shí)際發(fā)生時(shí)10，沒(méi)有影響本年的利潤(rùn)，第2年按100交所得稅，
3?第一年實(shí)際利潤(rùn)110，第二年實(shí)際利潤(rùn)100，稅根本沒(méi)有多交的
84785025
02/15 22:55
第一年的分錄不是這個(gè)嗎
借：所得稅費(fèi)用25
遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅27.5
第二年的呢
廖君老師
02/15 22:56
您好，借：所得稅費(fèi)用25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅25
實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖回原分錄，再做銷售費(fèi)用那個(gè)分錄
84785025
02/15 23:04
麻煩寫完整，謝謝
廖君老師
02/15 23:05
您好，第一年的分錄不是這個(gè)嗎
借：所得稅費(fèi)用25
遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅27.5
第二年的
借：所得稅費(fèi)用25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅25
84785025
02/15 23:33
后面的遞延所得稅資產(chǎn)呢
廖君老師
02/15 23:43
您好，對(duì)對(duì)，我把這個(gè)漏了
第一年的分錄
借：所得稅費(fèi)用25
遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅27.5
第二年的
借：所得稅費(fèi)用27.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅25
? ? 遞延所得稅資產(chǎn)2.5
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