問題已解決

我想問一下公司做了常規(guī)年審，沒有做稅審，那所得稅匯算清繳的時(shí)候，如果有需要納稅調(diào)增的，是不是就是正常自己段調(diào)增啊啊，應(yīng)該和普通年審的數(shù)據(jù)無關(guān)吧？

84784971| 提問時(shí)間：02/19 09:13
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
對(duì)的，是的，是這么做的。
02/19 09:14
84784971
02/19 09:19
就是比如有些招待費(fèi)，需要視同銷售的，是不是賬務(wù)上不需要處理，就是匯算的時(shí)候填一下納稅調(diào)增?。?/div>
郭老師
02/19 09:19
你好，賬上借銷售費(fèi)用，貸庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)，然后你填寫視同銷售明細(xì)表。
84784971
02/19 09:28
用于招待的酒，只是說不能進(jìn)項(xiàng)扣除，送禮的那種才需要增值稅視同銷售吧？招待的應(yīng)該只需要所得稅視同銷售吧？
郭老師
02/19 09:28
你好，送禮的這些你們買來的時(shí)候可以抵扣，因?yàn)槟闼统鋈バ枰曂N售繳納增值稅，所以這一部分不需要轉(zhuǎn)出啊。
84784971
02/19 09:39
我們的不是送禮的，招待用的
郭老師
02/19 09:40
你好，那招待的是不是送禮呀？送禮客戶住在外面人
84784971
02/19 09:43
酒水，請(qǐng)客戶吃飯的時(shí)候消耗的
郭老師
02/19 09:44
你好，那也是招待用了，送禮的。需要視同銷售。
84784971
02/19 09:48
不對(duì)吧，交際應(yīng)酬屬于個(gè)人消費(fèi)，稅法只是說不可以進(jìn)項(xiàng)扣除，沒說增值稅視同銷售??？ （財(cái)稅2016年36號(hào)）規(guī)定，外購(gòu)商品用于個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。即外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的，無需視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
郭老師
02/19 09:54
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：?jiǎn)挝换騻€(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物： ?（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人。
84784971
02/19 10:55
贈(zèng)送和現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)掉是2回事吧？
郭老師
02/19 10:58
一樣 我們這邊稅務(wù)局就看實(shí)物 不管你是當(dāng)場(chǎng)消費(fèi)還是拿著禮品去
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