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實(shí)務(wù)
問題已解決
小規(guī)模公司，從事勞務(wù)派遣，勞務(wù)外包業(yè)務(wù)。服務(wù)費(fèi)部分開專票，代收代付部分的工資社保公積金開普票，請(qǐng)問怎么開票。勞務(wù)派遣，比如收到6267.65元（服務(wù)費(fèi)80，工資4630，社保公積金合計(jì)1557.65元），服務(wù)費(fèi)對(duì)方需要專票，工資社保公積金開普票，怎么開票
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你好，普通發(fā)票你收入和扣除都是一樣的金額。差額開票，差額征稅
02/21 15:45
84784997 
02/21 15:56
普通發(fā)票稅額就為0對(duì)吧
84784997
02/21 15:56
服務(wù)費(fèi)部分，專票怎么開呢
郭老師 
02/21 15:57
是的，差額開票，差額征稅，服務(wù)費(fèi)80扣除零。
84784997
02/21 15:58
服務(wù)費(fèi)稅額就是80/1.05*0.05≈3.81嗎
郭老師
02/21 15:59
你好，差額征稅是5%的稅率啊。
84784997
02/21 16:01
總金額80，稅額不是3.81？
郭老師
02/21 16:01
對(duì)的，是的，是這么做的。
84784997
02/21 16:06
做勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包的，對(duì)公發(fā)放管理人員工資，因?yàn)闆]買社保，老板說不申報(bào)這個(gè)人的個(gè)稅，現(xiàn)在怎么做賬。派遣人員沒買社保的也沒申報(bào)個(gè)稅，賬務(wù)處理計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，是對(duì)的嗎
郭老師
02/21 16:07
借主營業(yè)務(wù)成本貸，銀行存款
可以正常做賬，但是抵扣不了。
84784997
02/21 16:12
管理人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用-工資可以吧？
84784997
02/21 16:13
抵扣不了，是要調(diào)整什么
郭老師
02/21 16:14
你好，它屬于成本，你做主營業(yè)務(wù)，成本里面去二級(jí)科目寫勞務(wù)費(fèi)，不要寫工資。
郭老師
02/21 16:14
匯算清繳納稅調(diào)整明細(xì)表扣除項(xiàng)目30欄填寫張載金額。
84784997
02/21 16:24
也就是由于沒買社保，沒申報(bào)個(gè)稅的派遣人員和本單位內(nèi)部管理人員。分錄處理都是借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)費(fèi)，貸：銀行存款。不再是借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)費(fèi)，再借：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)費(fèi)，貸：銀行存款？
郭老師
02/21 16:25
對(duì)的，是的，不做第二個(gè)。
84784997
02/21 16:31
主營業(yè)務(wù)成本不寫二級(jí)科目可以嗎
郭老師
02/21 16:31
你好，這個(gè)你們自己決定就可以的，你以后方便查賬就行。
84784997
02/21 16:32
寫成“主營業(yè)務(wù)成本-人工”可不可以
郭老師
02/21 16:33
可以的，可以的，可以的。
84784997
02/21 16:45
那一部分派遣人員和一部分管理人員又是買了社保的，，不通過應(yīng)付職工薪酬的話很難做
郭老師
02/21 16:46
你好，買社保的能通過應(yīng)付職工薪酬，不買的做不了。
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