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房產(chǎn)交易都需要交什么稅

84785018| 提問時間:02/27 16:53
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高輝老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好 增值稅 ?。ㄒ唬﹤€人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅。  ?。ǘ﹤€人銷售其取得的不動產(chǎn)(不含其購買的住房),按照其轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。 ? ? ? (三)個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)(不含其自建自用住房),以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。 免征情形: ?。ㄒ唬﹤€人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。  ?。ǘ﹤€人銷售自建自用住房,免征增值稅。   (三)涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)免征增值稅。? ? ? 家庭財產(chǎn)分割,包括下列情形:離婚財產(chǎn)分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。 2 城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加  城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加隨同增值稅一并征免。 適用稅(費)率為:?  城市維護建設稅:以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據(jù),按市區(qū)7% ,縣城、鎮(zhèn)5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%計征;教育費附加:以納稅人實際繳納的增值稅為計征依據(jù),按3% 的征收率計征;地方教育附加:以納稅人實際繳納的增值稅為計征依據(jù),按 2% 的征收率計征。 減免情形:  對增值稅小規(guī)模納稅人按50%幅度減征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 3 個人所得稅  (一)個人轉(zhuǎn)讓二手房取得的所得應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征收個人所得稅,稅率為20%。對轉(zhuǎn)讓二手房收入計算個人所得稅應納稅所得額時,納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證,經(jīng)稅務機關(guān)審核后,允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。 ? ? ??(二)納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證,不能正確計算房屋原值和應納稅額的,稅務機關(guān)可根據(jù)征管法的規(guī)定對其進行核定征收。我省個人轉(zhuǎn)讓住房核定征收個人所得稅的核定比例暫按1%執(zhí)行。 ? ? ?【注意】“未提供完整、準確的房屋原值憑證”,是指納稅人不能提供房屋購買合同、發(fā)票或建造成本、費用支出的有效憑證,或者契稅征管檔案中沒有上次交易價格或建造成本、費用支出金額等記錄。凡納稅人能提供房屋購買合同、發(fā)票或建造成本、費用支出的有效憑證,或契稅征管檔案中有上次交易價格或建造成本、費用支出金額等記錄的,均應按照核實征收方式計征個人所得稅。 特別提醒:? ? ? 個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暫免征收個人所得稅。 不征情形: ?。ㄒ唬┮韵虑樾蔚姆课莓a(chǎn)權(quán)無償贈與,對當事雙方不征收個人所得稅: ?、俜课莓a(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹; ?、诜课莓a(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;  ③房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。  ?。ǘ┩ㄟ^離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置,個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),不征收個人所得稅。? ? 4 印花稅 ?。ㄒ唬﹤€人買賣房屋應按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算繳納印花稅,稅率為萬分之五,由買賣雙方分別計算繳納。 ? ? ? (二)“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”中房屋等建筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓包括買賣(出售)、繼承、贈與、互換、分割。 減免情形:  (一)個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。  ?。ǘυ鲋刀愋∫?guī)模納稅人按50%幅度減征印花稅。 5 土地增值稅  個人轉(zhuǎn)讓二手房時,凡能夠正確計算收入和扣除項目的,按土地增值稅的有關(guān)規(guī)定申報納稅。個人轉(zhuǎn)讓除住房以外的其他房地產(chǎn)項目無法清算的按6%核定征收率征收土地增值稅。 免征情形: ?。ㄒ唬﹤€人銷售住房暫免征收土地增值稅。  ?。ǘ€人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實,可以免征土地增值稅。 不征情形: ? ? ? ?(一)繼承不動產(chǎn)不屬于土地增值稅的征稅范圍。 ? ? ? ?(二)除下列贈與行為不征收土地增值稅外,其他贈與行為征收土地增值稅:??? ? ??①房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的。 ? ? ? ??②房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。
02/27 16:56
84785018
02/27 17:01
能給區(qū)分一下買方賣方嗎
高輝老師
02/27 17:09
你好,買方只用繳納契稅,印花稅
84785018
02/27 17:13
那贈與及繼承呢?贈與方與被贈與方需要繳納什么稅
高輝老師
02/27 17:20
你好,要回去回答你啊,在路上不方便
高輝老師
02/27 18:02
你好,繼承只繳納印花稅萬分之五,如果是非親屬受繼承人需要繳納契稅3%契稅 贈予繳納印花稅,繳納3%契稅
84785018
02/27 18:31
那繼承后賣了按售價減0繳納稅?
高輝老師
02/27 18:36
出售個稅差額征收20%或全額征收1%。房租按照原來的房東的購置成本,,其他的增值稅印花和二手房交易一致
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