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老師好！小企業(yè)會計準(zhǔn)則，合同負(fù)債科目的替代科目是？
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你好，同學(xué)，是預(yù)收賬款科目
03/05 17:09
84784969 
03/05 17:12
以下分錄正確嗎？
1、開票未收款且不符合確認(rèn)收入條件，
應(yīng)收賬款 ：100
預(yù)收賬款：90.91
應(yīng)交稅費(fèi)：9.09
2、收到預(yù)收款
銀行存款：50
應(yīng)收賬款 ：50
可是這里出現(xiàn)預(yù)收賬款貸方余額，是否不正確？
冉老師 
03/05 17:16
應(yīng)收賬款 ：100
主營業(yè)務(wù)收入：90.91
應(yīng)交稅費(fèi)：9.09
收到預(yù)收款
銀行存款：50
應(yīng)收賬款 ：50
84784969
03/05 17:17
還不符合收入確認(rèn)條件
84784969
03/05 17:18
相當(dāng)于發(fā)票全額開了，可是只收到了預(yù)付款。
冉老師
03/05 17:18
這樣的話
借銀行存款
貸預(yù)收賬款
實際確認(rèn)收入，預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)到收入中
84784969
03/05 17:19
那本期出現(xiàn)預(yù)收賬款貸方余額，貌似也不太符合實際？
冉老師
03/05 17:20
那本期出現(xiàn)預(yù)收賬款貸方余額，貌似也不太符合實際？
這個是正常的，類似提前收款
84784969
03/05 17:24
1、開票未收款且不符合確認(rèn)收入條件，
應(yīng)收賬款 ：100
預(yù)收賬款：90.91
應(yīng)交稅費(fèi)：9.09
2、收到預(yù)收款
銀行存款：50
應(yīng)收賬款 ：50
實際預(yù)收50，賬上預(yù)收90.91.不對吧
冉老師
03/05 17:24
1、開票未收款且不符合確認(rèn)收入條件，
應(yīng)收賬款 ：9.09
應(yīng)交稅費(fèi)：9.09
2、收到預(yù)收款
銀行存款：50
應(yīng)收賬款 ：50
84784969
03/05 17:26
1、開票未收款且不符合確認(rèn)收入條件，
應(yīng)收賬款 ：9.09
應(yīng)交稅費(fèi)：9.09
這個是？看不明白
冉老師
03/05 17:27
1、開票未收款且不符合確認(rèn)收入條件，
應(yīng)收賬款 ：9.09
應(yīng)交稅費(fèi)：9.09
開票不確認(rèn)收入的話，只確認(rèn)稅金分錄
84784969
03/05 17:30
這樣就能體現(xiàn)已經(jīng)開票了嗎？
84784969
03/05 17:51
1、開票未收款且不符合確認(rèn)收入條件，
應(yīng)收賬款 ：9.09
應(yīng)交稅費(fèi)：9.09
2、收到預(yù)收款
銀行存款：50
應(yīng)收賬款 ：50
老師，您這兩個分錄，最后應(yīng)收賬款貸方余額40.91？
冉老師
03/05 18:00
是的，最終應(yīng)收賬款余額代表提前收款的
84784969
03/05 18:05
那賬上體現(xiàn)不出開票的情況？比如開票金額等？
冉老師
03/05 18:20
摘要寫清楚，開票不確認(rèn)收入的話，就是先確認(rèn)稅金
84784969
03/05 18:48
好的，，謝謝
冉老師
03/05 20:02
不客氣，同學(xué)，祝你工作順利
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