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(1)業(yè)務(1)應繳納的印花稅及應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額；租賃費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。 首先，計算印花稅： 印花稅 = 300000 * 0.1% = 300元 然后，計算租賃費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額： 租賃費應調整的應納稅所得額 = 300000 - 100000 = 200000元 (2)業(yè)務(2)應繳納的契稅，并計算該門面房作為固定資產進行稅務處理時應確定的計稅基礎。 首先，計算契稅： 契稅 = 10000000 * 5% = 500000元 然后，計算固定資產的計稅基礎： 固定資產的計稅基礎 = 10000000 + 900000 + 500000 = 11400000元 (3)計算職工福利費、職工教育經費、工會經費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。 首先，計算職工福利費應調整的應納稅所得額： 職工福利費應調整的應納稅所得額 = 4000000 - 25000000 * 14% = 1500000元 然后，計算職工教育經費應調整的應納稅所得額： 職工教育經費應調整的應納稅所得額 = 3000000 - 25000000 * 8% = 500000元 最后，計算工會經費應調整的應納稅所得額： 工會經費應調整的應納稅所得額 = 400000 - 25000000 * 2% = -100000元（無需調整） (4)計算業(yè)務(4)應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。 首先，計算無形資產攤銷額： 無形資產攤銷額 = 6000000 / 5 = 1200000元 然后，計算應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額： 應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額 = 1200000 - 600000 = 600000元 (5)計算業(yè)務招待費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。 首先，計算業(yè)務招待費扣除限額： 業(yè)務招待費扣除限額1 = 10000000 * 0.5% = 50000元 業(yè)務招待費扣除限額2 = 1000000 * 60% = 600000元 業(yè)務招待費扣除限額 = min(50000, 600000) = 50000元 然后，計算應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額： 應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額 = 1000000 - 50000 = 950000元 (6)計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得。 首先，計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額： 廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額 = 250000000 * 15% = 37500000元 然后，計算應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額： 應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額 = (20000000 + 5000000) - 37500000 = 17500000元

(7) 計算業(yè)務(7)應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額 業(yè)務(7)涉及到的是企業(yè)外購端午禮品發(fā)放給職工，公允價值為50萬元，已計入管理費用。由于這是給職工的非貨幣性福利，其公允價值應計入工資總額，并且可能影響職工福利費的扣除限額。因此，需要調整應納稅所得額。 調整應納稅所得額 = 500000（公允價值） (8) 計算該企業(yè)2023年度的應納稅所得額 首先，我們需要將上述所有調整金額匯總，然后加到會計利潤上，以計算應納稅所得額。 會計利潤 = -6400000元 調整項目匯總： 1.租賃費調整：+200000元 2.契稅調整：+500000元 3.職工福利費調整：+1500000元 4.職工教育經費調整：+500000元 5.業(yè)務招待費調整：+950000元 6.廣告費和業(yè)務宣傳費調整：+17500000元 7.業(yè)務(7)調整：+500000元 調整后的應納稅所得額 = -6400000 + 200000 + 500000 + 1500000 + 500000 + 950000 + 17500000 + 500000 = 12650000元 (9) 寫出該題目中，與所得稅相關的會計分錄 由于題目中沒有提供具體的會計分錄，我將根據常見的會計實踐來編寫。注意，實際的會計分錄可能因企業(yè)的會計政策和使用的會計準則而有所不同。 1.計算并確認應納稅所得額和所得稅費用 借：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?12650000 * 25% = 3162500元 ? 貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 ? ? ? ? ? ?3162500元 1.繳納企業(yè)所得稅 借：應交稅費-企業(yè)所得稅 ? ? ? ? ? ?3162500元 ? 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3162500元 1.調整因業(yè)務(1)印花稅產生的費用 借：管理費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300元 ? 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300元 1.調整因業(yè)務(7)產生的非貨幣性福利費用 借：管理費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500000元 ? 貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利 ? ? ? ?500000元

第9問：寫出與所得稅相關的分錄 1.計算并確認應納稅所得額和所得稅費用 借：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ?3,162,500元 ? 貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 ? ? ? ? ?3,162,500元 1.繳納企業(yè)所得稅 借：應交稅費-企業(yè)所得稅 ? ? ? ? ?3,162,500元 ? 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3,162,500元

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