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老師，職工薪酬明細(xì)調(diào)整表，不需要調(diào)整的情況下，還寫嗎

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第18號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報。? ??

好的，明白了，老師，銀行付款手續(xù)費沒有取得發(fā)票，要調(diào)嗎

嚴(yán)格來說是不能稅前扣除的，需要納稅調(diào)增的，我們公司是找銀行開了發(fā)票，而且一般手續(xù)費是可以開專票抵扣增值稅的。具體可以參照 ：國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

老師，不好意思，還得問一下，剛剛說的那個應(yīng)付職工明細(xì)調(diào)整表中，填賬載金額的地方應(yīng)該是應(yīng)付職工薪酬的貸方還是借方

借方是實際支付的，貸方是計提的，賬載應(yīng)該填在貸方

明白了，老師，那保險什么的，也填貸方嗎

什么保險呀？你是說職工保險和醫(yī)療保險嗎？一樣的道理呀

就是賬載金額是貸方合計，實際發(fā)生額是借方，稅收金額是實際發(fā)生額，如果在匯算清繳之前發(fā)放了，稅收金額就是貸方合計，實際發(fā)生額也是貸方合計，如果匯算清繳之前，還沒發(fā)放之前計提的工資，就相當(dāng)于我貸方大于實際借方發(fā)生額，那我就要調(diào)增，對嗎

是的，同學(xué)理解的非常正確

老師，如果公司，正常每個月都計提養(yǎng)老和醫(yī)保保險，但是養(yǎng)老和醫(yī)療保險，一直沒繳納，一直屬于欠費狀態(tài)，那這種情況，應(yīng)該怎么處理

具體規(guī)定如下：《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。因此，企業(yè)在匯算清繳時仍未實際繳納的社會保險費及住房公積金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 同學(xué)，請參照上述規(guī)定， 如果對回答滿意，可以給個好評嗎？

明白了，和工資那個一樣，沒交的，就不能算，什么時候交了，什么時候可以作為費用

但是該計提還是要計提

是的，是的，就是這個意思

理解了，謝謝老師

不客氣，滿意我的回的，記得好評呀