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－3750+2300=-1450 還要加上剩余股權(quán)公允價(jià)，剛才忘了，不好意思 完整的應(yīng)該是， 投資收益=2300+8000－15750/0.9*0.7+500=-1450

2300+8000－15750+500*0.9=-5000 同學(xué)，這兩天腦袋有點(diǎn)兒不在線，看下我這個(gè)教材上的公式。 計(jì)算投資收益我和寫分錄給混了，抱歉抱歉

沒事的老師，我現(xiàn)在也是好暈?zāi)?，您給的處置損益和答案中不一樣呢，答案是ACD

答案是個(gè)報(bào)，同學(xué)問的是合報(bào)。 同學(xué)等我下，我上電腦把整個(gè)過程寫下吧。 單獨(dú)寫一部分我怕一會(huì)兒又犯糊涂。

出售前： 個(gè)報(bào)賬面價(jià)=9000，成本法不變，按初始入賬價(jià)值，不調(diào)整。 合報(bào)賬面價(jià)=9000+(4000+500+3000)*0.9=15750 出售個(gè)報(bào)分錄： 借：銀行存款? 8000 ? 貸：長期股權(quán)投資 9000/0.9*0.7=7000 ? ? ? ? ?投資收益 1000 借：長期股權(quán)投資-投資成本 9000/0.9*0.2=2000 ? 貸：長期股權(quán)投資 2000 借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 1400 ? ?貸：盈余公積 4000*0.2*0.1=80 ? ? ? ? ? 未分配利潤 4000*0.2*0.9=720 ? ? ? ? ? ?投資收益 3000*0.2=600 借：長期股權(quán)投資-其他綜合收益 500*0.2=100 ? 貸：其他綜合收益 100 所以，個(gè)報(bào)確認(rèn)投資收益=1000+600=1600，剩余長投賬面價(jià)值=2000+1400+100=3500 同學(xué)看下，這些分錄理解了嗎，合報(bào)還用寫一下嗎。 ? ? ? ? ?

用的，麻煩老師寫下分錄及理解過程呢

好的，同學(xué)稍等下哈。

剩余部分刷新公允價(jià) 借：長期股權(quán)投資 2300 ? ? ? ?投資收益 1200 ? 貸：長期股權(quán)投資 15750/0.9*0.2=3500 抵消個(gè)報(bào)不認(rèn)可的投資收益 借：投資收益 5250 ? 貸：其他綜合收益? 500*0.9/0.9*0.7=350 ? ? ? ? ?盈余公積 7000*0.9/0.9*0.7*0.1=490 ? ? ? ? ?未分配利潤 7000*0.9/0.9*0.7*0.9=4410 其他綜合收益轉(zhuǎn)出至投資收益 借：其他綜合收益 500*0.9=450 ? 貸：投資收益 450 合報(bào)投資收益=1000-1200-5250+450=-5000 驗(yàn)證，8000+2300-(9000+(4000+500+3000)*0.9)+500*0.9=-5000 同學(xué)看一下，有不清楚的再和我說哈。

老師，這是我寫的分錄，不理解的兩個(gè)畫勾的地方，一個(gè)合表中2022年1-6個(gè)月實(shí)現(xiàn)的凈利潤不應(yīng)該用投資收益2100嗎，還有個(gè)表權(quán)益法追溯投資收益600吧

投資收益600，是2023年的分享凈利潤，3000*0.2=600，他是留下來的部分，個(gè)報(bào)剩余股權(quán)要做追溯調(diào)整，因?yàn)檫@個(gè)和出售在同一年，所以不能進(jìn)留存收益。

老師，那個(gè)表和合表的投資收益=1000+600-1200-5250+2100+450嗎，同年實(shí)現(xiàn)的凈利潤300不也應(yīng)該加入投資收益中嗎

合報(bào)那個(gè)2100有的，我給寫到留存里面去了，因?yàn)槲遗聦懗赏顿Y收益，容易混，當(dāng)時(shí)腦子也是亂了，應(yīng)該寫損益調(diào)整，比較好。 合報(bào)計(jì)算時(shí)候，因?yàn)閭€(gè)報(bào)的600不是出售帶來的投資收益，所以不應(yīng)考慮進(jìn)去，合報(bào)的2100是增長部分的長投賬面價(jià)值，是應(yīng)該考慮的。

同學(xué)看下，我這樣解釋清楚了嗎。

老師，那這樣分錄的投資收益和公式計(jì)算的合報(bào)處置損益就不等了呢，您之前算的分錄里不加600和2100正好等于公式計(jì)算出的結(jié)果呢

不是，我是說我把合報(bào)里投資收益的2100寫在盈余公積和未分配利潤里了。 借：投資收益 5250 貸：留存 2800 其他綜合收益 350 期初未分配利潤 2100 改成這樣，更合適一點(diǎn)吧，我也確定不好這2100用哪個(gè)科目。

同學(xué)說的那個(gè)同年凈利潤300是哪個(gè)？

就是同年1-6月份實(shí)現(xiàn)凈利潤3000，您計(jì)算的2100不應(yīng)該放在投資收益嗎，這樣公式計(jì)算的-5000和分錄計(jì)算的就不一樣了呢，您之前不加600，2100就和公式計(jì)算的一樣，可是加上2100就不一樣了呢

1－6月份實(shí)現(xiàn)的3000，600在留下的追溯調(diào)整里面了，2100在抵消分錄里面了，我覺得用期初未分配利潤更好。 同學(xué)這樣想，把這3000當(dāng)做2023年之前的部分，這樣長投賬面價(jià)值不變。 然后留存部分的投資收益600就變成了留存收益，抵銷里面的2100就也進(jìn)留存了。 再按公式計(jì)算一下就對(duì)了。 因?yàn)檫@個(gè)出售當(dāng)年的投資收益，他的本質(zhì)還應(yīng)該是長投賬面價(jià)。