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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
你好 請(qǐng)問(wèn)去年給被審計(jì)單位出具了審計(jì)報(bào)告所得稅提多了，企業(yè)匯算清繳的時(shí)候直接在去年調(diào)整了，今年繼續(xù)審計(jì)的時(shí)候期初數(shù)對(duì)不上，那審計(jì)今年如何調(diào)整
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同學(xué)你好，理論上來(lái)說(shuō)，今年審計(jì)時(shí)，要調(diào)整期初數(shù)，最好讓期初數(shù)對(duì)上。
03/15 21:12
84785018 
03/15 21:29
按企業(yè)的，匯算清繳后的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅調(diào)整是嗎
王雁鳴老師 
03/15 21:31
同學(xué)你好，是的，按企業(yè)的，匯算清繳后的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅調(diào)整。
84785018
03/16 17:00
老師 想繼續(xù)請(qǐng)教這個(gè)問(wèn)題，如果按照企業(yè)的調(diào)整了清繳后的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，那我現(xiàn)在調(diào)整后的年初未分配利潤(rùn)不等于上期年初+上年凈利潤(rùn)這個(gè)勾稽關(guān)系呢 因?yàn)槠髽I(yè)調(diào)整的時(shí)候 也調(diào)整了所得稅費(fèi)用這個(gè)損益類科目
王雁鳴老師
03/16 18:08
同學(xué)你好，這種情況下，也要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)。
84785018
03/16 18:54
老師 那調(diào)整年初數(shù)的話 分錄可以直接這樣調(diào)嗎？那上年調(diào)整后的利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用這個(gè)科目怎么調(diào)？
沖銷上年所得稅 借 未分配利潤(rùn)
沖銷上年所得稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅
更正所得稅 借 未分配利潤(rùn)
更正所得稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅
調(diào)整盈余公積 貸 未分配利潤(rùn)
調(diào)整盈余公積 借 所得稅費(fèi)用
還是在本年調(diào)整 用年初未分配利潤(rùn)這個(gè)科目呢
王雁鳴老師
03/16 18:56
同學(xué)你好，在本年度調(diào)整，用年初未分配利潤(rùn)這個(gè)科目。
84785018
03/16 19:28
還是沒(méi)怎么明白，老師
借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸：年初未分配利潤(rùn)
請(qǐng)問(wèn)老師是這樣嗎？那這樣調(diào)整的話，年初的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅沒(méi)有跟企業(yè)調(diào)整后的本年期初一致呢
王雁鳴老師
03/16 19:30
同學(xué)你好，是的，是這樣的分錄，但是反映到報(bào)表上，就不一樣的，資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，要減少的，年初未分配利潤(rùn)，要增加的。
84785018
03/16 19:35
因?yàn)槲易鲞@個(gè)是試算平衡表 我這樣寫(xiě)分錄里面有公式 勾稽關(guān)系不對(duì) 所以我不太明白 那老師的意思 反映到報(bào)表的話 我只能手動(dòng)去更改報(bào)表的年初數(shù)是嗎
王雁鳴老師
03/16 19:38
同學(xué)你好，對(duì)的，否則，你不改報(bào)表的年初數(shù)，那做這個(gè)分錄的意義何在。
84785018
03/16 19:43
老師，意思是用年初未分配利潤(rùn)的話，另一方向就是對(duì)應(yīng)的那個(gè)科目的年初數(shù)是嗎
王雁鳴老師
03/16 19:56
同學(xué)你好，是的，否則，資產(chǎn)負(fù)債表不平啊。
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