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研發(fā)加計(jì)扣除減免稅額,小微企業(yè):研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn) 。減免稅額怎么算

84784957| 提问时间:2024 03/21 12:45
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职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分計(jì)算公式是:研發(fā)費(fèi)用×100%=加計(jì)扣除部分。 企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)算享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí),第四季度研發(fā)費(fèi)用可由企業(yè)自行選擇按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算,或者按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以2022年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2022年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例計(jì)算。 三、舉例說(shuō)明 A公司是一家信息技術(shù)服務(wù)業(yè)公司,2022年前三季度研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元,第四季度按規(guī)定計(jì)算的研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元,全年加計(jì)扣除額為多少? 按照政策規(guī)定,在2022年前三季度發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用適用75%的加計(jì)扣除比例,第四季度發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用適用100%的加計(jì)扣除比例。因此,A公司2022年全年加計(jì)扣除額=200×75%+100×100%=250萬(wàn)元。
2024 03/21 12:48
84784957
2024 03/21 12:49
問(wèn)的是企業(yè)所得稅減免
QQ老師
2024 03/21 12:57
你好!你們是按發(fā)生金額乘以100%來(lái)計(jì)算
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