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問題已解決
老師b選項為啥不能直接1900×0.25=475？算遞延所得稅的時候就是這樣算的，不用和之前（9200 和8000比較）。c選項是啥意思沒看懂。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
稍等，我看一下題目
03/21 14:53
王小山老師 
03/21 15:10
1900*25%=475，這里邊有1200是由于其他綜合收益導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債，有（300+400）*25%這部分是計入所得稅費用的遞延所得稅負(fù)債
王小山老師
03/21 15:15
確認(rèn)應(yīng)交所得稅
（3000-400-300）*25%=575計入借方所得稅費用，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
（300+400）*25%=175計入借方所得稅費用，貸方遞延所得稅負(fù)債
所以所得稅費用一共是575+175=750
84784976 
03/21 15:18
有點明白了。老師3000為啥要減去后面這部分（400和俄300）？
王小山老師
03/21 15:25
稅法不承認(rèn)公允價值變動，還按照成本法計提折舊，稅法認(rèn)可的是這個金額，所以要把公允價值變動和9-12月的折舊扣除計算當(dāng)期所得稅
84784976
03/21 15:29
老師公允9600--9200我明白了。9個月折舊為啥也要減去啊，它們不是認(rèn)折舊嗎？
王小山老師
03/21 15:32
認(rèn)折舊才需要用會計利潤減去折舊確認(rèn)應(yīng)納稅所得額呀
王小山老師
03/21 15:33
公允價值模式后是不計提折舊的，所以需要在會計利潤基礎(chǔ)上減去9個月的折舊
84784976
03/21 15:40
我明白了。老師說的意思是3.31它從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)公允價值模式了，所以投房公允價值模式不折舊不攤銷不減值。所以會計上9個月折舊是不認(rèn)可的，但是稅法上認(rèn)9個月的折舊，所以會計上需要減去9個月折舊吧。
王小山老師
03/21 15:41
完全正確，就是這個意思
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