免費(fèi)問答

您好， 01 納稅人識別號要填寫正確:填寫購買方納稅人識別號時，千萬千萬別忘記要仔細(xì)核對!提醒： 自2017年7月1日起，所有企業(yè)在索要增值稅普通發(fā)票時，必須提供納稅人識別號，開票方必須填寫納稅人識別號，否則就是廢票。 若增值稅普通發(fā)票開具給企業(yè)之外的個人消費(fèi)者、個體工商戶，以及行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位社會團(tuán)體等非企業(yè)性單位，可不用填寫納稅人識別號一欄。 02 正確選擇商品編碼:開票日期是2018年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。請注意：票面應(yīng)有商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。 例如：某制造業(yè)企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時輸入商品名稱“圓鋸片”，對應(yīng)的簡稱是“金屬制品”，那么增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*金屬制品*圓鋸片”，這樣的發(fā)票才算符合文件規(guī)定的發(fā)票。經(jīng)營住宿業(yè)務(wù)的企業(yè)開具住宿費(fèi)發(fā)票時，增值稅發(fā)票票面上應(yīng)顯示并打印“*住宿服務(wù)*住宿費(fèi)”。 但是如果出現(xiàn)類似“*生活服務(wù)*租賃”這樣的匹配錯誤，即使稅率正確，也是不合規(guī)發(fā)票，這是因?yàn)椤昂喎Q”與“稅收分類編碼”息息相關(guān)并且一一對應(yīng)!但是兩者名稱并不是一模一樣的，所以開票界面兩個名稱不同不必驚慌，保證“稅收分類編碼”選擇正確才是關(guān)鍵! 03 品目名稱的商品內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫:開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。 若商品種類較多，可以匯總開具增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需要從防偽稅控系統(tǒng)中開具明細(xì)清單。 04 選擇正確的適用稅率、征收率:開具增值稅發(fā)票，應(yīng)按應(yīng)稅行為的不同正確選擇適用稅率或征收率。 小規(guī)模納稅人增值稅征收率有3%及5%，一般納稅人增值稅適用稅率有6%、11%、17%或0稅率，以及3%和5%的簡易征收率。一般計稅稅率與簡易征收率易混淆發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計稅項目，并按適用稅率或征收率開具。 取得專票時，還有一種情況：因差額征稅而無法顯示稅率。同時提供不同稅率的商品銷售或應(yīng)稅服務(wù)，可以在同一張發(fā)票上開具。 05 備注欄要填寫正確:部分發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫備注欄。 提供建筑服務(wù)納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。 其他，如：出租不動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、差額開票業(yè)務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)、單用途卡和多用途卡、土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務(wù)、保險機(jī)構(gòu)代收車船稅業(yè)務(wù)等。 06 關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)連接:開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，系統(tǒng)將自動上傳已開具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。 因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明顯數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票，需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票。 離線開具的增值稅發(fā)票，若不上傳該發(fā)票的數(shù)據(jù)明細(xì)，將無法在“增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺”或“發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”查詢到該發(fā)票。 07 增值稅專用發(fā)票VS增值稅普通發(fā)票:一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。 小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)票，代開增值稅專用發(fā)票。 部分小規(guī)模納稅人，如納入試點(diǎn)范圍的建筑業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，發(fā)生相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅行為，可自行開具增值稅專用發(fā)票。