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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,麻煩問一下,銀行手續(xù)費(fèi)只有回單,沒有發(fā)票,需要匯算清繳調(diào)增嗎,調(diào)增的話,需要調(diào)哪行
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速问速答您好,要調(diào)增的,沒有發(fā)票的,A105000第30行 其他這里調(diào)增
2024 03/25 20:35
84784966
2024 03/25 20:40
老師,還想問一下,公司欠了3萬的保險(xiǎn),匯算清繳之前,不能繳納,這種情況下,應(yīng)該怎么調(diào)整
84784966
2024 03/25 20:41
每個(gè)月都正常計(jì)提
廖君老師
2024 03/25 20:50
您好,也是在這里調(diào)整好了,無票費(fèi)用都在30欄調(diào)整
84784966
2024 03/25 20:51
不在應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表調(diào)?
廖君老師
2024 03/25 20:55
您好,您這個(gè)保險(xiǎn)是社保呀,我又不知道,社保也沒有發(fā)票的,在應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表里
84784966
2024 03/25 20:56
把欠費(fèi)的調(diào)增?那以后繳納了呢
廖君老師
2024 03/25 20:57
您好,把欠費(fèi)的調(diào)增,是的,
以后再來更正申報(bào)
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。
綜上,應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,如屬于上述文件規(guī)定情形,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
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2024 03/25 20:58
明白了,謝謝老師
廖君老師
2024 03/25 21:00
?親愛的朋友,您太客氣了,祝您每天開心!
?希望以上回復(fù)能幫助您, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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