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某商場分別于元旦和春節(jié)推出大減價活動,活動方案有如下幾種 ①對商品打7折進行銷售; ②購物滿100元贈送30元的商品: ③購物滿100元贈送30元購物券: 4購物滿100元返還現(xiàn)金30元。 該商場的增值稅適用稅率為13%,企業(yè)所得稅適用稅率為25%,商品毛利率為40%。分析要求:該商場應(yīng)選擇哪一個方案?

84785034| 提问时间:2024 03/28 09:26
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
1.方案一:對商品打7折進行銷售 增值稅:由于銷售額直接減少,增值稅的稅基也會相應(yīng)減少。設(shè)原價為X元,打折后銷售價為0.7X元。增值稅的計算基于銷售價,因此稅額也會減少。 企業(yè)所得稅:由于銷售額減少,雖然毛利率保持不變,但總的稅前利潤也會減少,進而影響企業(yè)所得稅。 商品毛利率:毛利率固定為40%,不隨銷售額的變化而變化。 1.方案二:購物滿100元贈送30元的商品 增值稅:商場需為贈送的30元商品代繳個人所得稅,因為這部分被視為偶然所得。同時,商場的銷售額雖然包括贈送的商品,但贈品的成本也會作為進項抵扣。需要仔細計算這兩個因素對增值稅的凈影響。 企業(yè)所得稅:除了考慮增值稅的影響外,還需要考慮贈品的成本對企業(yè)所得稅前利潤的影響。 商品毛利率:由于有額外的贈品成本,實際毛利率會低于40%。 1.方案三:購物滿100元贈送30元購物券 增值稅:與方案二類似,但購物券的使用可能涉及未來的銷售,因此增值稅的影響可能更為復(fù)雜,需要長期跟蹤。 企業(yè)所得稅:與方案二類似,但購物券的使用可能影響未來的稅前利潤。 商品毛利率:與方案二相似,實際毛利率會低于40%。 1.方案四:購物滿100元返還現(xiàn)金30元 增值稅:商場返還的現(xiàn)金不直接影響增值稅,但銷售額的減少會導(dǎo)致增值稅減少。 企業(yè)所得稅:銷售額的減少和現(xiàn)金返還均會影響稅前利潤,進而影響企業(yè)所得稅。 商品毛利率:由于有現(xiàn)金返還,實際毛利率會低于40%。
2024 03/28 09:33
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