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老師我沒有明白，為什么出售時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值都是4250呢？ 賬面價(jià)值不應(yīng)該是上個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值4200嗎？還有計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是扣完折舊以后的金額嘛？

打錯(cuò)字了，出售公允價(jià)都是4250。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)50。 稅法利潤(rùn)4250－3600=650。 會(huì)計(jì)所得稅=50*0.25+75+75=162.5 稅法所得稅=650*0.25=162.5 會(huì)計(jì)操作就是在匯算清繳時(shí)候，加上遞延，出售時(shí)不確認(rèn)遞延。

會(huì)計(jì)所得稅=50*0.25 75 75=162.5 這個(gè)金額是怎么計(jì)算出來的呢？ 會(huì)計(jì)操作就是在匯算清繳時(shí)候，加上遞延，出售時(shí)不確認(rèn)遞延。還有這個(gè)教材上有說明嗎？感謝老師耐心解答

同學(xué)是不是還沒學(xué)所得稅？這是正保的題吧，看88題應(yīng)該還只是投房的。 遞延所得稅負(fù)債，意思就是現(xiàn)在不交稅，未來出售時(shí)要交稅，提前計(jì)提出來。 所以前兩年個(gè)計(jì)提了75的遞延，一共150，出售時(shí)50*0.25=12.5，加起來一共就是162.5了。 這個(gè)不是教材上說明，是正常操作，會(huì)計(jì)是每年末，計(jì)算所得稅時(shí)候，確認(rèn)遞延，并不是因?yàn)檎刍蛘甙l(fā)生了什么就去確認(rèn)遞延。 不能說是匯算清繳時(shí)，確切說，會(huì)計(jì)年終報(bào)表計(jì)算時(shí)，確認(rèn)遞延。 日常操作時(shí)，不涉及所得稅的計(jì)算，所以不用確認(rèn)。