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第一題高檔手表為什么不能抵消呢?

84784992| 提問時間:03/29 18:13
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
您好,您的具體 問題/情況 是什么 ?
03/29 18:14
84784992
03/29 18:22
1、甲手表廠(增值稅一般納稅人)2023年7月委托乙加工廠加工200只高檔手表,甲手表廠提供的原材料金額為300萬元,當(dāng)月加工完畢,支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時,乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅,乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為1.5萬元/只。甲手表廠將收回的高檔手表全部對外銷售,取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%,甲手表廠2023年7月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅()萬元。
84784992
03/29 18:22
這道題的解析是高檔手表已納的消費稅不能抵扣
84784992
03/29 18:23
3、委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的,其消費稅的稅務(wù)處理是()。 不征收消費稅 免征消費稅 征收消費稅,在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅 征收消費稅,在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅
易 老師
03/29 18:23
同學(xué)您好,解析發(fā)一下看看
84784992
03/29 18:24
但這道題就是可以抵扣
84784992
03/29 18:26
這個兩道題
易 老師
03/29 18:32
第一題高檔手表為什么不能抵消呢? 您好,您的具體 問題/情況 是什么 ? 1、甲手表廠(增值稅一般納稅人)2023年7月委托乙加工廠加工200只高檔手表,甲手表廠提供的原材料金額為300萬元,當(dāng)月加工完畢,支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時,乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅,乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為1.5萬元/只。甲手表廠將收回的高檔手表全部對外銷售,取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%,甲手表廠2023年7月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅()萬元。 這道題的解析是高檔手表已納的消費稅不能抵扣 3、委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的,其消費稅的稅務(wù)處理是()。 不征收消費稅 免征消費稅 征收消費稅,在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅 征收消費稅,在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅
易 老師
03/29 18:33
關(guān)于第一題,高檔手表不能抵消消費稅的原因主要是因為高檔手表在消費稅政策中屬于特定的高稅率商品,其消費稅的處理有特定的規(guī)定。在委托加工環(huán)節(jié),受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅,但當(dāng)委托方將收回的高檔手表再次銷售時,由于高檔手表的特殊性,其已納的消費稅通常不能用于抵扣應(yīng)納的消費稅。 關(guān)于第三題,委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅。當(dāng)委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售時,其消費稅的稅務(wù)處理是“征收消費稅,在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅”。這是因為委托方將商品以更高的價格出售,實際上獲得了額外的利潤,因此需要對此部分增值額征收消費稅。但是,為了避免重復(fù)征稅,委托方在計稅時可以扣除受托方已經(jīng)代收代繳的消費稅。 總結(jié)來說,高檔手表的消費稅處理有特定的規(guī)定,不能用于抵扣;而委托加工應(yīng)稅消費品在再次銷售時,雖然需要征收消費稅,但可以扣除受托方已代收代繳的消費稅,以避免重復(fù)征稅。這些規(guī)定體現(xiàn)了稅收政策的公平性和合理性。
84784992
03/29 18:50
請問除了高檔手表,其他有這種不能抵扣的規(guī)定嗎?
易 老師
03/29 18:56
同學(xué)您好,這種情況 沒有其他的
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