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星海公司于2x19年12月2日購買了一臺設(shè)備，原始價值為800000元，預(yù)計使用10年，凈殘值率為4%，按年數(shù)總和法計提折舊。2021年4月20日，星海公司由于轉(zhuǎn)產(chǎn)，該設(shè)備不再需用，遂與甲公司簽訂不可撤銷銷售協(xié)議，約定在2x21年年底將此設(shè)備轉(zhuǎn)售給甲公司。2021年4月20日，甲公司出價580000元，應(yīng)交增值稅75400元，預(yù)計處置費用30000元，不考慮其他相關(guān)稅費。2x21年4月20日，星海公司將該項設(shè)備轉(zhuǎn)為持有待售固定資產(chǎn)。假如星海公司如期于2x21年年底按協(xié)議將此設(shè)備轉(zhuǎn)售給甲公司。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。
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累計計提折舊計算是是800000*96%*10/55+800000*96%*9/55*4/12=139636.36+41890.91=181527.27
1.轉(zhuǎn)入持有待售：
借：固定資產(chǎn)-持有待售800000
貸：固定資產(chǎn)800000
2014年4月20日資產(chǎn)的賬面價值=800000-181527.27=618472.73
發(fā)生減值=618472.73-550000=68472.73
2.提減值準備
借：資產(chǎn)減值損失68472.73
貸：固定資產(chǎn)減值準備68472.73
3.固定資產(chǎn)（出售）清理時
借：固定資產(chǎn)清理550000
固定資產(chǎn)減值準備68472.73
累計折舊181527.27
貸：固定資產(chǎn)-持有待售800000
04/01 17:57
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