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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,你好,合并報表編制用成本法和權(quán)益法編制有什么區(qū)別呀?看了合并報表的課程,老師只是提了一下成本法,好像里面主要是講權(quán)益法。
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您好,因?yàn)闄?quán)益法根本不合并嘛,達(dá)到控制才合并報表 的呀
2024 04/06 22:03
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2024 04/06 22:05
不是呀。合并報表的課程老師說可以用成本法也可以用權(quán)益法。只是現(xiàn)在的主流都是權(quán)益法。
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2024 04/06 22:13
這個是張麗老師講課講的
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2024 04/06 22:14
不過沒有講很細(xì)
FAILED
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廖君老師 
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2024 04/06 22:15
哦哦,我理解錯了,說的是編表方法。因?yàn)橐驗(yàn)槌杀痉ㄏ?,被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生其他權(quán)益變動時,投資方不做處理,而編制合并報表時要將長期股權(quán)投資與被投資方的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消,如果不先按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整的話,就無法抵消,所以要先按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整后再做抵消處理。
我們學(xué)不到成本法編制的
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2024 04/06 22:22
那如果直接按成本法編制要怎么做呢?比如,我們公司2023年投資了100萬成立個子公司,子公司主要是為某公司提供營銷服務(wù),2023子公司為某公司提供營銷服務(wù)確認(rèn)收入100萬(開的發(fā)票含稅106萬,稅率是6%),結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬(只結(jié)轉(zhuǎn)工資社保公積金及獎金作為成本),這個服務(wù)費(fèi)在某公司作為銷售費(fèi)用。假如服務(wù)費(fèi)2023年全部結(jié)清。用成本法和權(quán)益法做合并報表。合并抵消分錄是什么樣的呢?
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廖君老師 
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2024 04/06 22:26
您好,工作的合并報表只有一種
上面母子公司只有負(fù)債表的這一個抵銷:抵銷? 長投和實(shí)收資本
子公司的收入不是內(nèi)部交易不用抵銷
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2024 04/06 22:31
是內(nèi)部交易呀
某公司個別報表記賬
借:銷售費(fèi)用 100萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6萬
貸:銀行存款 106萬
子公司記賬
確認(rèn)收入:
借:銀行存款 106萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6萬
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本 80萬
貸:應(yīng)付職工薪酬 80萬
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廖君老師 
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2024 04/06 22:32
您好,某公司是子公司的客戶,為啥是內(nèi)部交易呀,又不是母子公司之間的交易,某公司也不進(jìn)這個合并報表呀
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2024 04/06 22:33
母公司,打錯字了
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2024 04/06 22:35
如果直接用成本法做合并報表,分分錄要怎么做呀?
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廖君老師 
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2024 04/06 22:36
哦哦,明白
負(fù)債表抵銷? ?借:實(shí)收資本? 100? 貸:長投? 100
利潤表抵銷? ? 借:主營業(yè)務(wù)收入? ?100? ?貸:銷售費(fèi)用 100
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2024 04/06 22:37
不抵消成本嗎?
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廖君老師 
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2024 04/06 22:38
您好,成本不抵,這個工資成本在集團(tuán)內(nèi)是肯定要發(fā)生的,
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2024 04/06 22:40
但是,子公司的人之前還沒成立的時候,在某公司是銷售人員,然后成立了子公司才直接放成本的
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2024 04/06 22:41
您好,這個也不抵,期間費(fèi)用和主營業(yè)務(wù)成本,不影響利潤總額
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2024 04/06 22:43
還有,我們還有另外一個子公司,就是銷售人員有6個(沒成立的時候都是銷售人員),假如薪酬是100萬,然后把5個人的薪酬60萬作為成本,然后剩下那里領(lǐng)導(dǎo)的薪酬40萬放管理費(fèi)用。然后這種內(nèi)部交易合并報表抵消的時候,貸方放什么項(xiàng)目呀?
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2024 04/06 22:44
我們領(lǐng)導(dǎo)說,前面那個子公司的抵消分錄是
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
銷售費(fèi)用(差額)
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2024 04/06 22:44
您好,這種不抵的,抵銷只抵相互之間交易
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2024 04/06 22:45
然后后面那個抵消分錄是
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用(差額)
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2024 04/06 22:46
就是不管子公司計(jì)入的科目嗎?但是,實(shí)際上他們都是公司的銷售。成立子公司就是為他們買社保。這樣不就和實(shí)際不符了嗎?
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廖君老師 
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2024 04/06 22:49
您好,上面2個抵銷,借貸方也都是100,這個抵消只是讓我們合并報表好看好分析,審計(jì)公司不會要求我們這樣抵的,母公司收入發(fā)票記的是銷售費(fèi)用就抵銷售費(fèi)用
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2024 04/06 22:49
后面那家公司記賬是先記到銷售費(fèi)用,然后再結(jié)轉(zhuǎn)到成本,結(jié)轉(zhuǎn)到時候銷售費(fèi)用是直接用的借方紅字,也是累計(jì)數(shù)是0。第一個子公司的話,就是記賬直接記成本,沒有先記銷售費(fèi)用再結(jié)轉(zhuǎn)的
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2024 04/06 22:53
您好,然后再結(jié)轉(zhuǎn)到成本,結(jié)轉(zhuǎn)到時候銷售費(fèi)用是直接用的借方紅字,那他就是記入成本了,抵銷就換抵成本,看實(shí)際收到內(nèi)部交易發(fā)票記什么科目
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