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老師好,單位代扣代繳的個稅返還,需要交增值稅,是按幾個點交呢

84784984| 提问时间:2024 04/10 11:15
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微微老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師,稅務師
?根據(jù)《財政部 國家稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代繳代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》(財行 2019年第11號)文規(guī)定,“三代”單位所取得的手續(xù)費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業(yè)務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。即代扣代繳個稅取得的稅務機關返還的手續(xù)費,一般用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員,或用于代扣代繳工作的管理支出。 賬務處理: 賬務上,企業(yè)取得的個稅手續(xù)費返還收入應單獨核算,計入“其他收益”。 收到個稅手續(xù)費返還時: 借:銀行存款 貸:其他收益/營業(yè)外收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)/應交稅費——應交增值稅 對于實行小企業(yè)會計準則的企業(yè),沒有設置“其他收益”的,可計入到“營業(yè)外收入”,小規(guī)模納稅人,應納增值稅計入“應交稅費——應交增值稅”。 將個稅手續(xù)費獎勵給辦稅人員: 借:管理費用/財務費用等 貸:銀行存款 稅務處理: 增值稅方面,納稅人取得代扣代繳手續(xù)費屬于提供“經(jīng)紀代理服務”,對于一般納稅人而言,適用6%的稅率,對于小規(guī)模納稅人而言,適用3%征收率(注意階段性減免稅政策,3%減按1%征收,以
2024 04/10 11:16
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