免費(fèi)問答

工業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)，農(nóng)業(yè)，建筑

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

一、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄 1.采購原材料：借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、票據(jù)） 2.生產(chǎn)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料 3.分配工資：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 4.計(jì)提福利費(fèi)：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 5.發(fā)工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 6.月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用 7.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本 8.銷售商品：借：銀行存款（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9.結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 二、商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄 1.購進(jìn)商品：借：庫存商品應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款 2.銷售商品：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 4.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出信用減值損失資產(chǎn)減值損失所得稅費(fèi)用等 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 其他收益 貸：本年利潤 1.計(jì)算所得稅費(fèi)用：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 三、農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄 農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄涉及的內(nèi)容較為復(fù)雜，且因具體經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的不同而有所差異。以下是一些常見的農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄： 1.購入種子、化肥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：借：原材料貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 2.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中的費(fèi)用支出：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等） 3.農(nóng)產(chǎn)品收獲并入庫：借：庫存商品貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 4.銷售農(nóng)產(chǎn)品：借：銀行存款（應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品