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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，外銷出口的話是通過(guò)外貿(mào)企業(yè)，我們都是提供報(bào)關(guān)資料給外貿(mào)企業(yè)，之后再外貿(mào)企業(yè)提供扣掉給他們傭金后的開(kāi)票金額讓我們給他開(kāi)增值稅專用發(fā)票，我們給國(guó)外客戶的貨款金額是不含稅的合同價(jià)是195440元，后面結(jié)匯后的金額是201872.61元(里面含有國(guó)外客戶多付的6000元)，外貿(mào)企業(yè)讓我們給他開(kāi)票的金額是扣掉傭金后的金額是225919.26元，現(xiàn)在涉及到退稅給國(guó)外客戶，我們應(yīng)該給他退多少的稅額款呢
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計(jì)算退稅基數(shù)：
退稅基數(shù)應(yīng)該是基于合同價(jià)，即不含稅的金額。所以退稅基數(shù)為195440元。
計(jì)算退稅金額：
退稅金額應(yīng)該是退稅基數(shù)乘以稅率。但題目中并未給出具體的稅率，因此這里我們假設(shè)退稅率為R（例如，如果退稅率為13%，則R=0.13）。
退稅金額 = 退稅基數(shù) × R = 195440 × R
處理國(guó)外客戶多付的款項(xiàng)：
國(guó)外客戶多付了6000元，這部分款項(xiàng)應(yīng)該直接退還給國(guó)外客戶，與退稅金額無(wú)關(guān)。
綜上所述，退稅金額是基于合同價(jià)和退稅率計(jì)算的，與外貿(mào)企業(yè)要求的開(kāi)票金額無(wú)關(guān)。而國(guó)外客戶多付的6000元應(yīng)該直接退還。
因此，退稅給國(guó)外客戶的稅額款為：195440 × R（具體金額取決于R的值）。同時(shí)，還需要退還國(guó)外客戶多付的6000元。
2024 04/22 11:20
84784949 
2024 04/22 11:27
老師，多付的是預(yù)付款，所以不同退，意思就是直接按195440*0.13的退稅率就可以了是嗎，退回給客戶的稅額里不用再扣生產(chǎn)這個(gè)國(guó)外客戶貨物里我們付給供應(yīng)商的材料進(jìn)項(xiàng)稅點(diǎn)，是嗎
84784949
2024 04/22 11:29
還有老師，主要是匯率的變化也是讓客戶承擔(dān)，貨物的報(bào)關(guān)價(jià)格跟結(jié)匯的價(jià)格，匯率的風(fēng)險(xiǎn)又得客戶承擔(dān)，所以需不需要按結(jié)匯的金額算退稅額
敏敏老師. 
2024 04/22 11:35
退稅額的計(jì)算是基于發(fā)票金額的，與結(jié)匯金額沒(méi)有直接關(guān)系。匯率的變化可能會(huì)影響客戶的成本和利潤(rùn)以及貨物的報(bào)關(guān)價(jià)格，但這些風(fēng)險(xiǎn)通常是由客戶自行承擔(dān)的。在貨物的報(bào)關(guān)價(jià)格方面，報(bào)關(guān)金額應(yīng)該與實(shí)際收匯金額相一致。這是因?yàn)樵诤ｊP(guān)和外匯管理部門(mén)進(jìn)行核查和監(jiān)管時(shí)，報(bào)關(guān)金額將作為出口商品的聲明價(jià)值。退稅額應(yīng)該直接按照合同價(jià)195440元乘以退稅率0.13來(lái)計(jì)算。無(wú)需再?gòu)闹锌鄢督o供應(yīng)商的材料進(jìn)項(xiàng)稅點(diǎn)。
84784949
2024 04/22 12:01
匯率的變化是不是雙向的，會(huì)影響客戶的成本和利潤(rùn)，同樣會(huì)影響我們實(shí)際收款金額的損失跟收益
84784949
2024 04/22 12:47
可是老師，外貿(mào)企業(yè)讓我們開(kāi)給他們票的金額225919.26元已經(jīng)包含了退稅跟給他們的傭金，為什么現(xiàn)在外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)讓我們退給客戶的退稅款要我們還要抵材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，我們跟外貿(mào)企業(yè)不是相當(dāng)于內(nèi)銷嗎
敏敏老師.
2024 04/22 14:44
匯率的變化是雙向的，這些風(fēng)險(xiǎn)是由客戶自行承擔(dān)的。
在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，出口企業(yè)申請(qǐng)退稅是基于其出口的貨物，退稅款是針對(duì)這些出口貨物的稅收優(yōu)惠政策。而進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣則是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，將其購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等所支付的增值稅額，在銷售產(chǎn)品時(shí)從應(yīng)納稅額中抵扣。
因此，外貿(mào)企業(yè)要求將退稅款用于抵扣材料進(jìn)項(xiàng)稅額是不合理的。退稅款和進(jìn)項(xiàng)稅額的用途和性質(zhì)不同，不能相互抵扣。如果外貿(mào)企業(yè)堅(jiān)持這樣的要求，建議與外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的溝通，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并尋求合理的解決方案。
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