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實(shí)務(wù)
問題已解決
教培機(jī)構(gòu)購進(jìn)4000元玩具，增值稅進(jìn)項(xiàng)520元。為了銷售推廣贈送，視同銷售的分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1、企業(yè)購進(jìn)商品時(shí)，分錄如下：
借：庫存商品4000
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）520
貸：銀行存款4520
2、企業(yè)將購進(jìn)商品贈送給客戶，分錄如下：
借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)4520
貸：主營業(yè)務(wù)收入4000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）520
借：主營業(yè)務(wù)成本4000
貸：庫存商品。
04/22 14:40
84784966 
04/22 14:42
銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)是零，不交增值稅嗎？
家權(quán)老師 
04/22 14:44
是的，就是那個(gè)意思，不需要交增值稅
84784966
04/22 14:46
不應(yīng)該以公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額嗎？
家權(quán)老師
04/22 14:49
你購入的目的不是為了銷售。除非你是商貿(mào)企業(yè)，購入日常銷售的商品，然后贈送，有市場價(jià)格參照
84784966
04/22 14:49
如圖這樣處理不多嗎？
84784966
04/22 14:51
目的不是銷售就不以公允價(jià)值，不繳納增值稅，這個(gè)有稅法條文參照嗎？
家權(quán)老師
04/22 14:52
你知道公允價(jià)值，就按公允價(jià)值處理
84784966
04/22 14:54
老師，公允價(jià)值能跟稅務(wù)說我不知道，所以我就按進(jìn)價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額嗎？這個(gè)觀點(diǎn)說不通吧？
家權(quán)老師
04/22 14:56
購入的目的不是為了銷售。
只有你是商貿(mào)企業(yè)，購入日常銷售的商品，然后贈送，有市場價(jià)格參照，才按市場價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅
84784966
04/22 15:09
您最初的分錄里直接寫了主營業(yè)務(wù)收入4000，隨后結(jié)轉(zhuǎn)成本4000。等到企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)是還需要調(diào)增收入嗎？
家權(quán)老師
04/22 15:11
按會計(jì)分錄據(jù)實(shí)填報(bào)就是，為啥要調(diào)增收入呢？
84784966
04/22 15:12
因?yàn)榫W(wǎng)上好的答案和您的嚴(yán)重不同。我的圖片里寫下的分錄確實(shí)沒有體現(xiàn)收入，所以叫視同銷售調(diào)增收入。您的有收入有成本所以不應(yīng)該調(diào)增收入了。
家權(quán)老師
04/22 15:17
已經(jīng)做了收入就據(jù)實(shí)申報(bào)就是了。所謂視同銷售只是沒收到款而已，增值稅和所得稅都要列出收入的
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