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為什么6400的差額不直接計(jì)入留存收益，反而影響凈利潤(rùn)

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/22 16:50
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木木老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高分通過(guò)cpa會(huì)計(jì),cpa會(huì)計(jì)達(dá)人
同學(xué)你好，差額6400，按照我們平常做題思路，是直接計(jì)入留存收益，但是這道題提到了所得稅稅率，所以要將所得稅考慮進(jìn)去
2024 04/22 16:52
84784992
2024 04/22 16:54
那這個(gè)分錄怎么寫(xiě)？？不是貸留存收益？貸方？資產(chǎn)處置損益？留存收益也不影響凈利潤(rùn)啊，不需要用6400－所得稅費(fèi)用啊
木木老師
2024 04/22 17:00
賬面價(jià)值=26000，計(jì)稅基礎(chǔ)=20000-400=19600。 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 轉(zhuǎn)換分錄： 借：投房-成本 26000 累計(jì)折舊 400 貸：投房 20000 盈余公積 640 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 5760 所得稅分錄： 借：盈余公積 640*0.25=160 利潤(rùn)分配-未分配 6400*0.9*0.25=1440 貸：遞延所得稅負(fù)債 6400*0.25=1600
84784992
2024 04/22 17:05
謝謝老師哦謝謝
木木老師
2024 04/22 17:11
同學(xué)不用客氣，有問(wèn)題我們?cè)俳涣?/div>
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