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問(wèn)題已解決
2021年8月31日，乙企業(yè)向丙企業(yè)銷售A產(chǎn)品2000件,每件售價(jià)0.4萬(wàn)元,每件成本0.3萬(wàn)元。貨款已經(jīng)收到。銷售協(xié)議同時(shí)約定, 2021年10月31日前丙企業(yè)有權(quán)退還A產(chǎn)品。 2021年8月31日，乙公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批A產(chǎn)品的退貨率為10%。 2021年9月30日，乙公司對(duì)該批A產(chǎn)品重新估計(jì)退貨率為5%。 2021年10月31日，乙公司收到退回的120件A產(chǎn)品，并以銀行存款退還相應(yīng)的銷售款。 假定A產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給客戶時(shí)，控制權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。 要求： <1> 編制乙企業(yè)2021年8月31日銷售A產(chǎn)品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 <2> 編制乙企業(yè)2021年9月30日重新估計(jì)退貨率的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 <3> 編制乙企業(yè)2021年10月31日實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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1.2021年8月31日銷售A產(chǎn)品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
銷售收入確認(rèn)：
借：銀行存款 ? ?8000000元（2000件 * 0.4萬(wàn)元/件）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ?8000000元
銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ?6000000元（2000件 * 0.3萬(wàn)元/件）
貸：庫(kù)存商品 ? ? ? ?6000000元
確認(rèn)退貨率對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ?800000元（8000000元 * 10%）
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 ? ? ? ?800000元
結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)計(jì)退貨成本：
借：發(fā)出商品 ? ? ? ?600000元（6000000元 * 10%）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ?600000元
1.2021年9月30日重新估計(jì)退貨率的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 ? ? ? ?400000元（800000元 - 400000元，即800000元 * 10% - 8000000元 * 5%）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ?400000元
調(diào)整發(fā)出商品成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ?200000元（600000元 - 400000元，即6000000元 * 10% - 6000000元 * 5%）
貸：發(fā)出商品 ? ? ? ?200000元
1.2021年10月31日實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
收到退貨，沖減銷售收入：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ?480000元（120件 * 0.4萬(wàn)元/件）
貸：銀行存款 ? ? ? ?480000元
沖減銷售成本：
借：庫(kù)存商品 ? ? ? ?360000元（120件 * 0.3萬(wàn)元/件）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ?360000元
沖減預(yù)計(jì)負(fù)債：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 ? ? ? ?480000元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ?480000元
沖減發(fā)出商品：
借：發(fā)出商品 ? ? ? ?360000元
貸：庫(kù)存商品 ? ? ? ?360000元
2024 04/23 15:54
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