问题已解决
求老師姐發(fā)一下正確答案
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甲飲料生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,我們需要根據(jù)提供的資料計(jì)算各筆業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
首先,我們逐項(xiàng)分析每筆業(yè)務(wù):
轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入
國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計(jì)入投資收益,而非營(yíng)業(yè)外收入。因此,需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
國(guó)債轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納稅所得額調(diào)整 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 取得成本
= 1285萬(wàn)元 - 1240萬(wàn)元
= 45萬(wàn)元
生產(chǎn)線折舊
企業(yè)選擇了一次性稅前扣除,但會(huì)計(jì)核算按照5年折舊。因此,需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
生產(chǎn)線折舊應(yīng)納稅所得額調(diào)整 = 會(huì)計(jì)核算折舊 - 稅前扣除折舊
= 400萬(wàn)元 × (1 - 5%) / 5年 - 400萬(wàn)元
= 76萬(wàn)元 - 400萬(wàn)元
= -324萬(wàn)元
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
未取得發(fā)票的300萬(wàn)元廣告費(fèi)不得稅前扣除。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整 = 未取得發(fā)票的廣告費(fèi)
= 300萬(wàn)元
職工薪酬相關(guān)費(fèi)用
職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
職工福利費(fèi)扣除限額 = 工資總額 × 14%
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 工資總額 × 8%
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 工資總額 × 2%
職工薪酬應(yīng)納稅所得額調(diào)整 = (福利費(fèi) - 福利費(fèi)扣除限額) + (教育經(jīng)費(fèi) - 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額) + (工會(huì)經(jīng)費(fèi) - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額)
= (900萬(wàn)元 - 6000萬(wàn)元 × 14%) + (500萬(wàn)元 - 6000萬(wàn)元 × 8%) + (100萬(wàn)元 - 6000萬(wàn)元 × 2%)
= (900萬(wàn)元 - 840萬(wàn)元) + (500萬(wàn)元 - 480萬(wàn)元) + (100萬(wàn)元 - 120萬(wàn)元)
= 60萬(wàn)元 + 20萬(wàn)元 - 20萬(wàn)元
= 60萬(wàn)元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 = 營(yíng)業(yè)收入 × 0.5% 與 業(yè)務(wù)招待費(fèi) × 60% 中的較小值
業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整 = 業(yè)務(wù)招待費(fèi) - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額
= 800萬(wàn)元 - min(80000萬(wàn)元 × 0.5%, 800萬(wàn)元 × 60%)
= 800萬(wàn)元 - min(400萬(wàn)元, 480萬(wàn)元)
= 800萬(wàn)元 - 400萬(wàn)元
= 400萬(wàn)元
綜上所述,各筆業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額分別為:
國(guó)債轉(zhuǎn)讓:45萬(wàn)元
生產(chǎn)線折舊:-324萬(wàn)元
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):300萬(wàn)元
職工薪酬:60萬(wàn)元
業(yè)務(wù)招待費(fèi):400萬(wàn)元
2024 04/25 15:46
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2024 04/25 15:49
好的謝謝老師
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胡東東老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 04/25 15:50
不客氣,同學(xué),祝學(xué)習(xí)愉快
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