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老師，因為這臺設(shè)備一直都不符合環(huán)評的要求，加上中間疫情的影響，直到2022年底搬到另一個地方，可以正常使用

那個是可以一次性稅前扣除的

老師，有沒有相關(guān)的政策規(guī)定麻煩發(fā)一下，不知道我們這個設(shè)備是一次性扣除還是加速折舊，不知道有沒有行業(yè)規(guī)定

按規(guī)定就是一次扣除的，不過建議你們還是咨詢稅局，看他們的意見

老師，如果采用一次性扣除成本，會計上還是按10年折舊，中間第五年賣了，稅會差異還有嗎？麻煩老師舉例說明

第1年一次性扣除，以后年度計提的折舊做納稅調(diào)增

老師，那中間第五年賣出，這臺設(shè)備就不在賬上了，還需要填匯算清繳資產(chǎn)折舊那張表嗎

在出售當年因為計提了折舊，還是得填那個折舊表

那第六年第七年甚至以后呢該怎么填，還要填那張表嗎？可是固定資產(chǎn)都沒有了怎么納稅調(diào)增呢？

資產(chǎn)都處理了不需要再填了呀

老師，前期一次性扣除，之后的幾年一直彌補虧損不用交企業(yè)所得稅，這一塊不是屬于遞延所得稅嘛，后期不需要再補回來嗎？我有點懵，麻煩老師耐心解答一下，或者舉例更好說明

不要搞那么復雜，小會計準則都沒明白，做什么遞延所得稅呢？按應(yīng)付稅款法做就是

設(shè)備300萬，無殘值 折舊10年 2023會計30萬，稅法300萬，調(diào)減370萬 2024會計30萬，稅法0，調(diào)增30萬 2025會計30萬，稅法0，調(diào)增30萬 2026會計30萬，稅法0，調(diào)增30萬 2027年一月初賣出，會計0，稅法0，不需要調(diào)整，這五年都不用交企業(yè)所得稅， 借銀行存款500 貸固定資產(chǎn)清理500 借固定資產(chǎn)清理180萬 累計折舊120 貸固定資產(chǎn)300 借:固定資產(chǎn)清理320 貸資產(chǎn)處置損益320 那么請問老師2027年就上面分錄要填那幾張表，需要做納稅調(diào)整嗎？

2023年寫錯啦，調(diào)減270萬

那么27年要在折舊攤銷那個明細表調(diào)增180萬，因為后期所有的折舊和處置發(fā)生損失都不能在檔期扣除了