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首先，對于沖紅發(fā)票未入賬的情況，需要進行沖紅發(fā)票的賬務(wù)處理。具體分錄如下： 借：原材料（或相應(yīng)的成本或費用科目，根據(jù)實際業(yè)務(wù)確定） 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（紅字）（表示沖減原來錯誤計入的進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款科目，根據(jù)原發(fā)票的對方單位確定） 這里用紅字沖減原來的進項稅額，是因為原始發(fā)票的進項稅額已經(jīng)被國稅系統(tǒng)扣除，現(xiàn)在沖紅是為了糾正這一錯誤。 對于更正后的藍字發(fā)票，按照正常的記賬方式記錄即可。 處理由于國稅系統(tǒng)已經(jīng)根據(jù)原發(fā)票扣稅的情況。由于原發(fā)票并未入賬，但稅款已經(jīng)扣除，需要在賬面上體現(xiàn)這一稅款支出。因此，可以新增一筆分錄來記錄這一稅款支出： 借：稅金及附加（或相應(yīng)的稅款支出科目） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金科目，根據(jù)實際支付方式確定） 最后，完成沖紅發(fā)票的操作。在開票系統(tǒng)中進行沖紅操作，并打印出沖紅發(fā)票。沖紅發(fā)票的票面金額應(yīng)為負數(shù)，用于抵消原發(fā)票的金額。