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我公司有兩部分業(yè)務:公路運營和服務區(qū)收入,公路運營業(yè)務無增值稅銷項,有增值稅進項。服務區(qū)收入有增值稅進項和銷項。請問公路運營業(yè)務產生的進項可以合并入服務區(qū)收入的進項來抵扣嗎?

84784963| 提问时间:2024 05/06 15:52
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
公路運營業(yè)務產生的增值稅進項不能直接合并入服務區(qū)收入的進項來抵扣。這是因為增值稅的抵扣是基于業(yè)務活動的獨立性和稅務處理的規(guī)范性進行的。 具體來說,公路運營業(yè)務和服務區(qū)收入是兩個不同的業(yè)務活動,它們在稅務處理上應該是獨立的。公路運營業(yè)務無增值稅銷項,但有增值稅進項,這意味著該業(yè)務在購買商品或接受服務時支付了增值稅,但并未通過銷售產生相應的銷項稅。而服務區(qū)收入則既有增值稅進項也有銷項稅,說明該業(yè)務在購買和銷售過程中都涉及了增值稅的支付和收取。 在稅務處理上,每個業(yè)務活動的增值稅進項和銷項應該分別進行核算和抵扣。公路運營業(yè)務的增值稅進項只能用于抵扣該業(yè)務產生的增值稅銷項(雖然您提到公路運營業(yè)務無增值稅銷項,但這部分進項仍然不能用于其他業(yè)務的抵扣)。同樣,服務區(qū)收入的增值稅進項也只能用于抵扣該業(yè)務產生的增值稅銷項。
2024 05/06 15:53
84784963
2024 05/06 16:01
老師,這個有明確的規(guī)定嗎?因為我搜索了一下,好像不同的老師有不同的理解
樸老師
2024 05/06 16:05
你可以按當地稅局要求
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