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問題已解決
老師，工資和社保一部分計(jì)入管理費(fèi)用，另一部分計(jì)入在建工程，請問計(jì)入在建工程可以直接在稅前扣除嗎？匯算清繳是否需要做調(diào)整處理？
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你好，在建工程的工資和社保，不可以直接在稅前扣除。（這個(gè)不需要做調(diào)整）
05/07 08:44
84785034 
05/07 09:04
老師，比如應(yīng)付職工薪酬-工資貸方發(fā)生額100元，其中60元計(jì)入管理費(fèi)用，40元計(jì)入在建工程，匯算清繳中的“職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）”中賬載金額填100元，實(shí)際發(fā)生額也是100（計(jì)提的全部發(fā)放），稅收金額100元，沒有納稅調(diào)整金額，是這樣嗎？
鄒老師 
05/07 09:05
你好，是的，是這樣的
84785034
05/07 09:05
老師，既然計(jì)入在建工程不可以直接稅前扣除，如果這樣填寫，那不就是都做扣除了嗎？
鄒老師
05/07 09:07
你好，你這個(gè)只是針對(duì)應(yīng)付職工薪酬—工資的填寫。（扣除的是損益，而不是? 應(yīng)付職工薪酬? 負(fù)債 這樣的）
計(jì)入在建工程，是轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)通過計(jì)提折舊的方式慢慢稅前扣除
84785034
05/07 09:22
老師，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）填寫的意義是不是可以理解為，2023年計(jì)提的薪酬，如果在匯算清繳之前沒有實(shí)際支付，那就需要做調(diào)增。我剛才理解在建工程扣除是不對(duì)的
鄒老師
05/07 09:23
你好，是的，是這樣的
84785034
05/07 09:53
另外，老師，還想問您一個(gè)問題，公司員工社保沒有在公司所在地繳納，而且存在公司所在地社保比例和繳納地社保比例不一樣，匯算清繳時(shí)，是否需要考慮兩地社保的差額呢？是應(yīng)該按公司所在地社保比例還是按實(shí)際繳納地社保比例扣除呢？
鄒老師
05/07 09:54
你好，是什么原因?qū)е鹿締T工社保沒有在公司所在地繳納呢？?
84785034
05/07 09:54
員工社保公積金都是在上級(jí)公司所在地繳納的
鄒老師
05/07 09:55
你好，是單位據(jù)實(shí)負(fù)擔(dān)了，就可以全額扣除的
84785034
05/07 09:57
無需考慮兩地的社保比例差異嗎？但個(gè)稅申報(bào)時(shí)，如果某員工公積金超過當(dāng)?shù)胤忭敇?biāo)準(zhǔn)，就會(huì)出現(xiàn)紅色不通過提示，只能按當(dāng)?shù)刈罡邩?biāo)準(zhǔn)來算個(gè)稅，所以企業(yè)所得稅是否也需要考慮社保差異呢？
鄒老師
05/07 09:58
你好，企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，不需要考慮社保差異的
84785034
05/07 10:02
關(guān)于社?？鄢囊?guī)定，寫的是省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，所以不知道是公司所在地還是上級(jí)公司繳納社保地
鄒老師
05/07 10:02
是針對(duì)上面的回復(fù)，還有什么疑問嗎?
84785034
05/07 10:04
規(guī)定中的省級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，所以不確定是公司所在地還是上級(jí)公司繳納社保地，所以是否需要考慮社保差異
鄒老師
05/07 10:04
你好，正常是公司所在地?
84785034
05/07 10:05
所以，賬面計(jì)提的比例都是上級(jí)公司所在地的比例標(biāo)準(zhǔn)，是否需要按公司所在地的比例標(biāo)準(zhǔn)重新計(jì)算，然后兩者比較進(jìn)行調(diào)整呢
鄒老師
05/07 10:06
你好，個(gè)人建議這種情況去問一下公司所在地的稅局（以他們的管理為準(zhǔn)）
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