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老師，工資和社保一部分計入管理費用，另一部分計入在建工程，請問計入在建工程可以直接在稅前扣除嗎？匯算清繳是否需要做調整處理？
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你好，在建工程的工資和社保，不可以直接在稅前扣除。（這個不需要做調整）
2024 05/07 08:44
84785034 
2024 05/07 09:04
老師，比如應付職工薪酬-工資貸方發(fā)生額100元，其中60元計入管理費用，40元計入在建工程，匯算清繳中的“職工薪酬支出及納稅調整明細表（A105050）”中賬載金額填100元，實際發(fā)生額也是100（計提的全部發(fā)放），稅收金額100元，沒有納稅調整金額，是這樣嗎？
鄒老師 
2024 05/07 09:05
你好，是的，是這樣的
84785034
2024 05/07 09:05
老師，既然計入在建工程不可以直接稅前扣除，如果這樣填寫，那不就是都做扣除了嗎？
鄒老師
2024 05/07 09:07
你好，你這個只是針對應付職工薪酬—工資的填寫。（扣除的是損益，而不是? 應付職工薪酬? 負債 這樣的）
計入在建工程，是轉入固定資產(chǎn)通過計提折舊的方式慢慢稅前扣除
84785034
2024 05/07 09:22
老師，職工薪酬支出及納稅調整明細表（A105050）填寫的意義是不是可以理解為，2023年計提的薪酬，如果在匯算清繳之前沒有實際支付，那就需要做調增。我剛才理解在建工程扣除是不對的
鄒老師
2024 05/07 09:23
你好，是的，是這樣的
84785034
2024 05/07 09:53
另外，老師，還想問您一個問題，公司員工社保沒有在公司所在地繳納，而且存在公司所在地社保比例和繳納地社保比例不一樣，匯算清繳時，是否需要考慮兩地社保的差額呢？是應該按公司所在地社保比例還是按實際繳納地社保比例扣除呢？
鄒老師
2024 05/07 09:54
你好，是什么原因導致公司員工社保沒有在公司所在地繳納呢？?
84785034
2024 05/07 09:54
員工社保公積金都是在上級公司所在地繳納的
鄒老師
2024 05/07 09:55
你好，是單位據(jù)實負擔了，就可以全額扣除的
84785034
2024 05/07 09:57
無需考慮兩地的社保比例差異嗎？但個稅申報時，如果某員工公積金超過當?shù)胤忭敇藴?，就會出現(xiàn)紅色不通過提示，只能按當?shù)刈罡邩藴蕘硭銈€稅，所以企業(yè)所得稅是否也需要考慮社保差異呢？
鄒老師
2024 05/07 09:58
你好，企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，不需要考慮社保差異的
84785034
2024 05/07 10:02
關于社?？鄢囊?guī)定，寫的是省級人民政府規(guī)定的范圍和標準，所以不知道是公司所在地還是上級公司繳納社保地
鄒老師
2024 05/07 10:02
是針對上面的回復，還有什么疑問嗎?
84785034
2024 05/07 10:04
規(guī)定中的省級規(guī)定標準，所以不確定是公司所在地還是上級公司繳納社保地，所以是否需要考慮社保差異
鄒老師
2024 05/07 10:04
你好，正常是公司所在地?
84785034
2024 05/07 10:05
所以，賬面計提的比例都是上級公司所在地的比例標準，是否需要按公司所在地的比例標準重新計算，然后兩者比較進行調整呢
鄒老師
2024 05/07 10:06
你好，個人建議這種情況去問一下公司所在地的稅局（以他們的管理為準）
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