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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好，我想咨詢一下現(xiàn)金返利的賬務(wù)處理，業(yè)務(wù)類型，旅游服務(wù)采購(gòu)門票，我們是甲方，旅行社是乙方，乙方給我們提供人員，然后我們需要每張門票給旅行社8元的返利，需單獨(dú)支付，之后每年景區(qū)根據(jù)我們的人數(shù)再給我們對(duì)應(yīng)的返利，這個(gè)賬務(wù)應(yīng)該怎么處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
一、支付返利給旅行社（以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬形式）
1.當(dāng)購(gòu)買門票并需要支付返利給旅行社時(shí)：
借：勞務(wù)費(fèi)用（或相關(guān)費(fèi)用科目，根據(jù)貴公司具體核算情況而定）
應(yīng)付賬款-旅行社返利
貸：銀行存款（或現(xiàn)金，根據(jù)實(shí)際情況而定）
注意：這里的“勞務(wù)費(fèi)用”或相關(guān)費(fèi)用科目，應(yīng)反映貴公司從旅行社采購(gòu)人員服務(wù)所應(yīng)支付的金額。而“應(yīng)付賬款-旅行社返利”則是用于記錄需要單獨(dú)支付給旅行社的返利金額。
1.實(shí)際支付返利給旅行社時(shí)：
借：應(yīng)付賬款-旅行社返利
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
二、收到景區(qū)給予的返利
1.當(dāng)每年根據(jù)人數(shù)從景區(qū)收到返利時(shí)：
借：銀行存款（或相關(guān)資產(chǎn)科目）
貸：營(yíng)業(yè)收入-景區(qū)返利收入
05/07 11:01
84785036 
05/07 11:04
那這個(gè)給了行社的返利用不用什么票據(jù)，之后是不是應(yīng)該沖減營(yíng)業(yè)收入-景區(qū)返利收入
樸老師 
05/07 11:07
同學(xué)你好
不可以的
這個(gè)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
84785036
05/07 11:15
但是我們給旅行社的返利是購(gòu)買門票時(shí)就付的，然后景區(qū)是每年給我們付一次，你看我這樣記可以嗎？
收到旅行社門票款時(shí)：
借：銀行存款 100元
貸：應(yīng)付賬款-門票款 100元
支付景區(qū)門票款同時(shí)支付現(xiàn)金返利
借：應(yīng)付賬款-門票款 100元
其他應(yīng)付款-現(xiàn)金返利 8元
貸：銀行存款 108元
收到景區(qū)現(xiàn)金返利：
借：銀行存款 10元
貸：其他應(yīng)付款-現(xiàn)金返利 8元
其他業(yè)務(wù)收入-景區(qū)返利收入 1.89元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.11元
樸老師
05/07 11:19
同學(xué)你好
這樣做也可以
84785036
05/07 11:21
老師是這樣的，是我們先付給旅行社返利，然后景區(qū)再給我們返利，那我們支付給旅行社現(xiàn)金返利時(shí)我們做賬時(shí)的原始憑證應(yīng)該附什么呢？
樸老師
05/07 11:26
同學(xué)你好
可以用收據(jù)的
84785036
05/07 11:29
還有個(gè)問(wèn)題，我們是需要跟景區(qū)開(kāi)10元的現(xiàn)金返利的發(fā)票的，我賬上確認(rèn)的收入就跟稅務(wù)開(kāi)票收入對(duì)不上了，這個(gè)應(yīng)該怎么處理，我這個(gè)記賬分錄還是不完善，老師您看看我這邊應(yīng)該怎么記更合適
樸老師
05/07 11:29
你開(kāi)票開(kāi)了多少呢
84785036
05/07 11:32
景區(qū)給我們多少的返利我們就需要開(kāi)多少的票，例：景區(qū)給我們的返利是100元，我們實(shí)際支付給旅行社返利80元，我們是需要給景區(qū)開(kāi)100元的現(xiàn)金返利發(fā)票的
84785036
05/07 11:33
我們實(shí)際確認(rèn)的收入是20元
樸老師
05/07 11:38
那你直接按實(shí)際的金額開(kāi)發(fā)票做收入
84785036
05/07 11:39
沒(méi)辦法這樣，景區(qū)那邊給我們多少返利，我們是需要給景區(qū)開(kāi)多少的
樸老師
05/07 11:42
同學(xué)你好
那你開(kāi)發(fā)票了返利就是收入
做其他業(yè)務(wù)收入
84785036
05/07 11:57
那我們支出的返利不是應(yīng)該抵減這一部分收入嗎？
樸老師
05/07 12:01
支出的這個(gè)計(jì)入成本
其他業(yè)務(wù)成本
84785036
05/07 12:02
那這個(gè)成本需要什么原始憑證，旅行社沒(méi)辦法開(kāi)對(duì)應(yīng)增值稅額度的專票的
樸老師
05/07 12:15
需要有發(fā)票才可以
沒(méi)有發(fā)票沒(méi)法稅前扣除
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