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你好，老師，我想問問現(xiàn)金流量表的填制公式有嗎？填完以后怎么看現(xiàn)金流量表對不對？
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你好！現(xiàn)金流量表的填制公式通常包括但不限于以下幾個關(guān)鍵部分：
1. **銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金**: 這一部分反映了企業(yè)主營業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。其計算公式可以表示為利潤表中的主營業(yè)務收入乘以（1+適用稅率），加上其他業(yè)務收入，再調(diào)整應收票據(jù)和應收賬款的變動，以及預收賬款的期初與期末差額，最后減去計提的應收賬款壞賬準備期末余額。
2. **收到的稅費返還**: 這部分反映了企業(yè)因稅收優(yōu)惠等原因收到的稅費返還。計算時，需要結(jié)合應收補貼款的期初與期末余額差異、補貼收入以及所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)來確定。
3. **收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金**: 這一項目涉及營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、其他應收款和其他應付款等項目的本期貸方發(fā)生額，還需要包括銀行存款利息收入。由于這部分數(shù)據(jù)較難精確獲取，它通常是通過倒擠的方式來填列。具體操作中，可以利用補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”減去其他已知的現(xiàn)金流量項目，來計算出該項目的數(shù)值。
4. **購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金**: 這一項代表了企業(yè)在經(jīng)營過程中對外支付的現(xiàn)金，用于購買商品或接受服務。
5. **支付的各項稅費**: 包括企業(yè)在報告期內(nèi)支付的所有稅費，如所得稅、增值稅等。
6. **支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金**: 包括除了上述主要經(jīng)營活動之外的其他現(xiàn)金支付項目。
05/08 13:05
耿老師 
05/08 13:35
現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表和利潤表之間存在著緊密的勾稽關(guān)系，這些關(guān)系有助于確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。以下是這些報表之間的主要勾稽關(guān)系：
1. **利潤表與資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系**：
- 利潤表中的凈利潤會轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)負債表中的留存收益，影響所有者權(quán)益部分。
- 資產(chǎn)負債表中的短期投資和長期投資與利潤表中的投資收益相勾稽，可以審查和匡算投資收益是否合理。
2. **現(xiàn)金流量表與利潤表的勾稽關(guān)系**：
- 利潤表中的凈利潤是現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的起點。
- 非現(xiàn)金交易，如折舊和攤銷，雖然在利潤表中減少利潤，但不影響現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金余額。
3. **現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系**：
- 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增減變動會直接影響資產(chǎn)負債表中的貨幣資金項目。
- 現(xiàn)金流量表反映了資產(chǎn)負債表中某些項目的變動，如應收賬款、應付賬款、存貨等。
4. **三張報表的綜合勾稽關(guān)系**：
- 利潤表中的收入和費用項目會通過現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出反映出來。
- 資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的增加或減少，如固定資產(chǎn)購置或處置，會在現(xiàn)金流量表的投資活動中體現(xiàn)。
- 籌資活動在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和流出，如借款和償還債務，會影響資產(chǎn)負債表中的負債和所有者權(quán)益。
綜上所述，三張財務報表相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了企業(yè)財務狀況的完整畫像。理解這些勾稽關(guān)系對于分析企業(yè)的財務健康狀況至關(guān)重要。
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