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實(shí)務(wù)
问题已解决
購(gòu)買(mǎi)二手車26000元,如何做憑證,不折舊,一次性稅前扣除可以嗎?
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借固定資產(chǎn)
貸銀行存款
次月接管理費(fèi)用
貸累計(jì)折舊
2024 05/09 13:02
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2024 05/09 13:02
賬上不可以一此折舊,稅法上可以。
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2024 05/09 13:05
可以當(dāng)前一次性算費(fèi)用,抵減企業(yè)所得稅嗎?
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2024 05/09 13:06
不可以不可以不可以。
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2024 05/09 13:08
也就是必須有折舊了,這樣理解對(duì)嗎?那500萬(wàn)一以下固定資產(chǎn),可以一次性,這個(gè)政策老師可以具體指導(dǎo)一下嗎
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2024 05/09 13:09
某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備(為了方便計(jì)算,本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素),會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年(假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)),殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下:(單位:萬(wàn)元)
01
2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí):
借:固定資產(chǎn) 100
貸:銀行存款 100
02
2018年計(jì)提折舊:
借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20
貸:累計(jì)折舊 20
03
納稅調(diào)整:2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元,這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅,形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
金額為:(100-20)*25%=20
借:所得稅費(fèi)用 20
貸:遞延所得稅負(fù)債 20
04
以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整,遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理:20*25%=5
借:遞延所得稅負(fù)債 5
貸: 所得稅費(fèi)用 5
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提示:實(shí)務(wù)中可以依據(jù)公司要求,決定是否使用遞延所得稅負(fù)債。特別是使用小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)并沒(méi)有這個(gè)科目,可以繼續(xù)原來(lái)的處理方法,只在匯算清繳時(shí)申報(bào),日常不做處理。
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郭老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 05/09 13:09
這個(gè)一次折舊是稅法上的,不是賬務(wù)處理。賬務(wù)處理還得按月折舊。
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2024 05/09 13:10
我好好看一下,謝謝老師的專業(yè)解答
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郭老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 05/09 13:11
不用客氣,工作愉快。
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2024 05/09 19:29
我仔細(xì)看了老師的講解,也就是折舊每年一樣折舊,當(dāng)年可以一次性稅前扣除,沒(méi)遞延所得稅負(fù)債,一般如何操作?給個(gè)流程,好嗎
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2024 05/09 19:34
第一年納稅調(diào)減
第二年,每年都需要納稅調(diào)增
遞延所得稅負(fù)債就不用做了,賬上還是按月折舊。
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2024 05/09 19:38
納稅調(diào)增,匯算清繳填在哪里
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2024 05/09 19:38
105080這個(gè)表格里面
第二列正常填寫(xiě)第五列填寫(xiě)零
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