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計算甲公司2023年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 - 國債利息收益 = 300萬元 - 40萬元 = 260萬元 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 260萬元 × 25% = 65萬元 我們來看遞延所得稅的影響。 遞延所得稅負債減少額 = 年初數(shù) - 年末數(shù) = 40萬元 - 35萬元 = 5萬元 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 30萬元 - 25萬元 = 5萬元 遞延所得稅對所得稅費用的影響是： 遞延所得稅費用（減少） = 遞延所得稅負債減少額 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 5萬元 - 5萬元 = 0萬元 因此，甲公司2023年的所得稅費用金額 = 應(yīng)納稅額 + 遞延所得稅費用 = 65萬元 + 0萬元 = 65萬元。 我們來編寫會計分錄： 1.當期所得稅費用的確認：借：所得稅費用 65萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 65萬元 2.遞延所得稅的會計處理（由于遞延所得稅沒有變化，所以此處無需編寫分錄，但如果有變化，則需要根據(jù)具體情況編寫）。 選擇B選項，甲公司2023年所得稅費用金額為65萬元。