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3.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×22年3月31日。2×22年3月31日，該寫字樓的賬面余額為10000萬元，已計提累計折舊2000萬元，未計提減值準備，公允價值為9200萬元，甲企業(yè)對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。2×22年12月31日/該項寫字樓的公允價值為9600萬元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間不會發(fā)生改變，甲企業(yè)2×22年度的利潤總額為3000萬元。2×22年度甲企業(yè)的會計處理中正確的有 應確認遞延所得稅負債475萬元 心該投資性房地產(chǎn)確認的遞延所得稅計入當期損益的金額為475萬元 6、甲企業(yè)確認的應交所得稅為650萬元 D.甲企業(yè)確認的所得稅費用為750萬元
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您好，請稍等老師給出各個選項計算過程。
2024 05/11 22:34
cindy趙老師 
2024 05/11 23:03
您好，轉(zhuǎn)換日分錄:
借:投資性房地產(chǎn)9200
累計折舊2000
貸:固定資產(chǎn)10000
其他綜合收益1200
年末確認公允變動:
借:投資性房地產(chǎn)400
貸公允價值變動損益400
年末賬面價值9600萬元
計稅基礎(chǔ)10000-2000-10000/240*9=7625萬元
資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)所以分錄如下
借所得稅費用 193.75
其他綜合收益300
貸:遞延所得稅負債493.75
當期確認所得稅（3000-400-375）*25%=556.25萬元
借所得稅費用556.25
貸應交稅費556.25
綜上，正確答案為D，所得稅費用為193.75+556.25=750
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