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問(wèn)題已解決
老師，我去年一筆19萬(wàn)的咨詢費(fèi)因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，在做2023企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做了調(diào)增，在2024年5月時(shí)把這筆19萬(wàn)的咨詢費(fèi)沖回了，因?yàn)闆_回導(dǎo)致利潤(rùn)增加了19萬(wàn)，那在做2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以做調(diào)減的嗎？
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在做2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，由于沖回了去年一筆19萬(wàn)的咨詢費(fèi)，這筆費(fèi)用原則上是不可以直接進(jìn)行調(diào)減的。企業(yè)所得稅的計(jì)算是基于企業(yè)的實(shí)際收入，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算的。
在某些特定情況下，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以對(duì)收入進(jìn)行調(diào)整。例如，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入、免稅收入以及各項(xiàng)扣除等可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整。但對(duì)于您所描述的這種情況，即去年因未取得發(fā)票而調(diào)增的咨詢費(fèi)在今年沖回，是否能在今年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做調(diào)減，需要具體分析該筆費(fèi)用的性質(zhì)以及是否符合稅法規(guī)定的調(diào)整條件。
05/13 08:57
84785033 
05/13 10:57
那如果不能調(diào)減，那我沖回這筆費(fèi)用時(shí)，當(dāng)年就多交了企業(yè)所得稅啊
樸老師 
05/13 11:04
同學(xué)你好
你做跨年調(diào)整就可以了
84785033
05/13 11:07
那個(gè)怎么調(diào)？
借：其他應(yīng)付款? ?19萬(wàn)
? ? ? 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 19萬(wàn)
這樣做嗎？
樸老師
05/13 11:09
同學(xué)你好
小規(guī)模的話是這樣
84785033
05/13 11:26
一般納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
樸老師
05/13 11:34
同學(xué)你好
就是這樣做分錄
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