免費(fèi)問(wèn)答

也就是不管能不能備案，油費(fèi)跟保險(xiǎn)費(fèi)都不能扣除，必須要調(diào)增

是的，需要做納稅調(diào)整處理的哦

如果有23年的發(fā)票，員工24年5月底或者六月初來(lái)報(bào)銷的怎么處理呢

匯算清繳之前拿到發(fā)票都可以稅前扣除

但是現(xiàn)在是看稅務(wù)局發(fā)票系統(tǒng)都開(kāi)出來(lái)發(fā)票了，23年的發(fā)票，但是現(xiàn)在一直沒(méi)拿過(guò)來(lái)報(bào)銷付款，所以23年做賬做憑證的時(shí)候就沒(méi)做應(yīng)付賬款，管理費(fèi)用的憑證，現(xiàn)在怎么處理呢

23年的發(fā)票要是等到24年六月才能把發(fā)票拿過(guò)來(lái)然后給報(bào)銷的話，這種怎么處理呢，需要匯算清繳調(diào)減？然后會(huì)計(jì)分錄怎么做呢，現(xiàn)在不能做到23年了已經(jīng)結(jié)帳了

如果賬面計(jì)入成本費(fèi)用，發(fā)票沒(méi)有在匯算清繳前拿過(guò)來(lái)報(bào)銷，納稅調(diào)增處理

如果賬面沒(méi)計(jì)入成本費(fèi)用，發(fā)票在5月底跟六月初拿過(guò)來(lái)報(bào)銷，我應(yīng)該怎么處理

賬面計(jì)入56月，納稅的時(shí)候調(diào)減

可以放在24年費(fèi)用成本里面？這樣就不用調(diào)增了調(diào)減了

不能直接計(jì)入今年的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入去年的費(fèi)用。通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理。 關(guān)于稅前列支，需要進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，追補(bǔ)扣除。 政策依據(jù)一： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012年第15號(hào)）? ? 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》)及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》)以及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題公告如下： 六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。