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23年12月份暫估了一筆費(fèi)用，本來是23年的成本，說要24年初支付款項(xiàng)開具發(fā)票的，然后一直到現(xiàn)在都沒有支付取得發(fā)票，現(xiàn)在直接紅沖掉就可以嗎？
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您好，是可以的，如果你在2023年暫估了一筆費(fèi)用作為成本，但由于到2024年初都未支付也未取得發(fā)票，現(xiàn)在想直接紅沖掉，具體處理方式需要考慮以下幾點(diǎn)：
1、會計(jì)處理：在會計(jì)上，暫估的費(fèi)用在實(shí)際未發(fā)生時(shí)應(yīng)進(jìn)行沖回處理。因?yàn)樵趯?shí)際情況中，2023年的成本并沒有真正發(fā)生，所以需要調(diào)整相應(yīng)的會計(jì)賬務(wù)。
2、稅務(wù)處理：對于稅務(wù)上暫估的費(fèi)用，如果沒有發(fā)票支持，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整申報(bào)。紅沖的同時(shí)，需要確保稅務(wù)申報(bào)表上相關(guān)項(xiàng)目也進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以免影響企業(yè)的稅負(fù)情況。
具體步驟可以參考以下流程：
紅沖會計(jì)分錄：
借：以前計(jì)入成本的科目（如主營業(yè)務(wù)成本）
貸：應(yīng)付賬款（或相關(guān)暫估費(fèi)用科目）
調(diào)整稅務(wù)申報(bào)：
確保在紅沖時(shí)，將相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，避免虛增成本或費(fèi)用。
05/15 09:13
84785041 
05/15 09:14
匯算清繳的時(shí)候沒有注意這筆暫估的成本，但是匯算清繳已經(jīng)申報(bào)了，需要調(diào)整嗎？金額是5萬
楊沛錦老師 
05/15 09:26
您好，是需要更正申報(bào)的
1.更正申報(bào)：登錄稅務(wù)系統(tǒng)，選擇更正申報(bào)，調(diào)整已經(jīng)申報(bào)的費(fèi)用。
2.提交材料：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，提交更正申報(bào)的相關(guān)說明材料和會計(jì)憑證。
3.補(bǔ)繳或退稅：根據(jù)調(diào)整后的結(jié)果，補(bǔ)繳多申報(bào)的稅款或申請退稅。
如果確實(shí)是已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，只是沒有取得發(fā)票，沒有支付，建議就先掛在應(yīng)付賬款，以后再做處理
84785041
05/15 09:30
意思就是確實(shí)是已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，只是沒有取得發(fā)票，就不用去更正申報(bào)嗎？
楊沛錦老師
05/15 09:44
? ? ? ? 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》規(guī)定企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
? ? ? ?如果企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，如果匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證，則需要按照國家稅務(wù)總局公告2012年第15號文件的要求，由企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。
? ? ?根據(jù)文件規(guī)定還是需要調(diào)整的，你聯(lián)系一下你們的稅管員，做專項(xiàng)申報(bào)及說明，收到發(fā)票后再追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。
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