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接收捐贈(zèng)資產(chǎn)，企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳要納稅調(diào)增？
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你好，需要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅，不需要做納稅調(diào)增，因?yàn)槟阋呀?jīng)計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額了
2018 04/21 16:06
84784956 
2018 04/21 17:00
我做賬務(wù)處理是直接增加我的資本公積，沒在收入反映出來
鄒老師 
2018 04/21 17:02
你好，接受捐贈(zèng)是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，而不是計(jì)入資本公積核算的
如果你 計(jì)入了資本公積，就需要在匯算清繳的時(shí)候調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的
84784956
2018 04/21 17:09
因?yàn)槲沂侵苯?。借：固定資產(chǎn)，貸：資本公積，意思是納稅調(diào)增
鄒老師
2018 04/21 17:15
你好，是的，需要在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表收入類增加應(yīng)納稅所得額
84784956
2018 04/22 10:36
老師，假設(shè)這個(gè)捐贈(zèng)資產(chǎn)后來給其他企業(yè)回購(gòu)了？計(jì)營(yíng)業(yè)收入？那不是也要納企業(yè)所得稅
鄒老師
2018 04/22 11:38
你好，捐贈(zèng)的資產(chǎn)給回購(gòu)了是什么意思？
84784956
2018 04/23 15:27
就是政府其他部門用現(xiàn)金方式換回這個(gè)捐贈(zèng)的資產(chǎn)
鄒老師
2018 04/23 15:30
你好，那可以這樣做分錄
借；固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸；固定資產(chǎn)
借；庫(kù)存現(xiàn)金 貸；固定資產(chǎn)清理 營(yíng)業(yè)外收支
如果有凈收益是需要繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:07
那不就繳納兩次企業(yè)所得稅？
鄒老師
2018 04/23 17:08
你好，如果回購(gòu)款項(xiàng)高于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值就需要針對(duì)差額部分再計(jì)入利潤(rùn)總額繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:12
好的，如果原價(jià)，沒溢價(jià)是否無需再次繳納企業(yè)所得稅<br>
鄒老師
2018 04/23 17:13
你好，沒有溢價(jià)就不會(huì)有營(yíng)業(yè)外收入，就不需要再次繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:15
老師，我是有這折舊的，原價(jià)指的是捐贈(zèng)時(shí)的原值，那我肯定是有折舊數(shù)突出來，那就要進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入？
鄒老師
2018 04/23 17:17
你好，多出來就會(huì)有營(yíng)業(yè)外收入，有營(yíng)業(yè)外收入就需要計(jì)入利潤(rùn)總額申報(bào)企業(yè)所得稅的
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