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老師，我們是賣注射用的產(chǎn)品，只要密封不好就報廢。最近公司報廢的挺多的。所以我想查一下報廢率。老師，這個營業(yè)外支出太高的話，將來稅務局如果查賬，會不會根據(jù)每個產(chǎn)品的報廢率來查我們呀？老師，小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)營業(yè)外支出占比多少有規(guī)定嗎？

您好，原來是這個呀，我們保存好這個報廢的資料就可以稅前扣除了呀，沒有統(tǒng)一的標準，您要知道的話，跟專管員搞好關系能問到，網(wǎng)上查的都不準的 有以下資料就可以了 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條、第七十二條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準予在計算應納稅所得額時扣除. 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二章申報管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應采取專項申報的方式進行申報,屬于專項申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料. 該公告第二十七條規(guī)定:存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認: (一)存貨計稅成本的確定依據(jù); (二)企業(yè)內(nèi)部關于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料; (三)涉及責任人賠償?shù)?應當有賠償情況說明; (四)該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等.

謝謝老師的耐心講解，老師這個營業(yè)外支出報稅的時候，要單獨報嗎？

您好，不用的，我們平時在把這些資料備好，年度匯繳稅務局會問我們要的，因為金額大，您有專管員電話么，事先跟他說明一下我們的情況