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建筑公司異地預交稅金，扣除金額那里只能填收到的勞務(wù)發(fā)票金額嗎
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同學，你好
參考《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）及國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額在施工地預繳增值稅，適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。
2024 05/20 09:37
84784987 
2024 05/20 09:45
這個扣除的分包款有限制嗎，材料，勞務(wù)，機械分包都可以扣除嗎？
小菲老師 
2024 05/20 09:56
同學命不該
分包款是打包支出的概念，即其中既包括貨物價款，也包括建筑服務(wù)價款。 打包支出意味著包工包料的分包可以扣除全部價款（工料均可扣），但單獨材料價款不屬于打包支出，不能扣除。
84784987
2024 05/20 11:09
老師，我不是很明白，相當于建筑公司異地預交增值稅，扣除的這部分不是我們收到的下游供應商開的發(fā)票金額嗎？
84784987
2024 05/20 11:09
還是說只能是專業(yè)分包款才能扣
小菲老師
2024 05/20 11:10
同學，你好
專業(yè)分包款才能扣，你可以這么理解
84784987
2024 05/20 11:40
是不是預繳稅金不管扣沒扣這個扣減金額，建筑公司最終自己繳納的開票增值稅加上異地預交的增值稅等于票面稅金呢？
小菲老師
2024 05/20 12:12
同學，你好
嗯呢，是的
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