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老師，請問，總分公司是非獨立核算的，但是總公司一直撥款給分公司發(fā)工資，分公司無法償還該往來款項，總公司季度合并報表的時候可以總分公司對沖往來款嗎？
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在總公司進行季度合并報表時，如果分公司是非獨立核算的，可以對沖總分公司之間的往來款。
非獨立核算的分公司通常沒有完整的會計憑證和會計賬簿體系，其經濟業(yè)務的核算由總機構完成。在這種情況下，總公司和分公司之間的資金往來，如總公司撥款給分公司用于發(fā)放工資等，通常會在總機構的賬目中體現為內部往來款項。當編制合并報表時，根據會計準則和實務處理，公司內部的往來款項可以進行對沖處理，以反映整個企業(yè)集團的真實財務狀況。
05/20 16:49
84784973 
05/20 16:52
老師這個有沒有政策依據呢
藍小天老師 
05/20 17:00
總分公司的賬務處理在《企業(yè)會計準則》中的條文沒有具體明確的編號。
?
分公司的會計處理方式主要取決于是否獨立核算。如果分公司是非獨立核算的，那么它的所有經濟業(yè)務都納入總公司的會計賬套進行核算，這意味著分公司不單獨設置會計賬套，也不獨立編制會計報表。非獨立核算的分公司在做賬時，可以設置“內部往來”的會計科目來處理與總公司之間的往來款項。
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