【資料】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下: 1)2月28日,購入一臺(tái)不需要安裝的M設(shè)備,支付設(shè)備價(jià)款122萬元,增值稅15.86萬元,另付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)3萬元、增值稅0.27萬元,已取得購入設(shè)備及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。當(dāng)日,M設(shè)備交由生產(chǎn)車間使用,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值率為4%,采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)10月5日,對(duì)M設(shè)備進(jìn)行日常修理,從倉庫領(lǐng)用維修材料0.5萬元,另支付修理費(fèi)用2萬元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(3)12月15日,M設(shè)備因自然災(zāi)害發(fā)生毀損。清理過程中取得報(bào)廢殘值變價(jià)收入9萬元,增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17萬元,全部款項(xiàng)已收到并存入銀行,M設(shè)備未發(fā)生資產(chǎn)減值。12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)M設(shè)備的清理凈損益。
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