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賬上繼續(xù)按月計(jì)提折舊，那這樣在新的年度申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候，不是已經(jīng)重復(fù)抵扣了嗎

第一年納稅調(diào)減，以后每年開(kāi)始納稅調(diào)增就是。

每年納稅調(diào)增是調(diào)當(dāng)年多計(jì)提的那部分是嗎

是的，對(duì)的，是這么做的。

老師，順便問(wèn)一下這個(gè)政策怎么理解：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

a公司為一般納稅人，2022年10月購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合目錄規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票金額500萬(wàn)元，稅額65萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付了運(yùn)費(fèi)，取得了增值稅專用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.45萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。當(dāng)年a公司的應(yīng)納所得稅額是100萬(wàn)元，不考慮其他年度，a公司該如何填報(bào)2022年報(bào)表？ a107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》第9行“本年允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額”應(yīng)不包括增值稅和運(yùn)費(fèi)，填寫(xiě)500萬(wàn)元，第6行第3列“本年允許抵免的專用設(shè)備投資額”，填寫(xiě)500萬(wàn)元；第4列“本年可抵免稅額”是500×10%=50萬(wàn)元；當(dāng)年a公司的應(yīng)納所得稅額是100萬(wàn)元，則當(dāng)年可以抵免50萬(wàn)元，第11列“本年實(shí)際抵免的各年度稅額”50萬(wàn)元，無(wú)“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額”。

你好，可以看下這個(gè)例子。

那這樣剛好設(shè)備是500萬(wàn)，如果做了固定資產(chǎn)一次性扣除了，那還能享受剛才這個(gè)10%的抵免政策嗎

可以的，可以這么做的。

好的，謝謝

不用客氣，工作愉快。