免費(fèi)問答

不好意思，圖沒上傳上去

就是這些了，老師

(1）企業(yè)所得稅 = 150÷(1 + 6%)x20%x25%=7.08 （萬元）增值稅＝ 150÷(1 +6%)x6%=8.49（萬 元）城市維護(hù)建設(shè)稅8.49*7%=0.59（萬元）教育 費(fèi)附加＝8.49x3%=0.25（萬元）地方教育附加＝ 8.49x2%=0.17（萬元） (2）殘疾人員工資50萬元按100％加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元。 福利費(fèi)扣除限額＝ 1500x14%=210（萬元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 250-210=40（萬元） 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1500x2%=30（萬元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額35-30=5 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額1500*8%=120，教育經(jīng)費(fèi)支出可全額扣除，并可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的5，可以調(diào)減以前年度的5萬。 商業(yè)保險(xiǎn)調(diào)增10萬。 （3）廣告宣傳費(fèi)扣除的基數(shù)5500+360=5860 （萬元）廣告費(fèi)扣除限額5860*15%=879（萬元）廣告費(fèi)可以全額扣除。 非廣告性質(zhì)約幫助支出不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增50萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：5860*0.005=29.3（萬元）72*60%=43.2（萬元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得 額72-29.3=42.7（萬元） (4）研發(fā)費(fèi)用另按100%加計(jì)扣除應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝100x100%=100（萬元） (5）會(huì)計(jì)利潤＝ 5500 +360+300-2800-300 -210-420-550-900-180+120=920（萬元） 公益性捐贈(zèng)的扣除限額920*12%=110.4（萬元）通 過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得120-110.4=9.6 直接捐的納稅調(diào)增20

6）可以抵免的應(yīng)納所得稅額 =(300÷1.13)x10%= 25.64（萬元）可以免稅的所得額30-22=8（萬元）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額8萬元 (7）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元 （8）會(huì)計(jì)利潤＝920（萬元） 應(yīng)納稅所得額 920-50+40+5-5+10+50+42.7-100+9.6+20-8-10=924.3 應(yīng)納所得稅額 924.3*25%-25.64=205.435