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老師好,現(xiàn)金折扣怎么做賬?應收賬款現(xiàn)金折扣部分怎么做賬,麻煩老師寫一下收款的整個分錄
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速問速答您好,借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 銷項稅
借:銀行 財務費用-現(xiàn)金折扣 貸:應收賬款
06/01 17:43
84784971
06/01 17:44
2017后的會計準則,是不是不放財務費用科目了?
廖君老師
06/01 17:48
您好,是的,新收入準則,嚴格對上市公司,我們小公司還是可以用的
在新收入準則下,我們在確認收入時,現(xiàn)金折扣不再單獨計入財務費用,而是計入合同負債。
我們公司是一般納稅人,銷售了一批產(chǎn)品226萬,產(chǎn)品的成本為120元,開具了增值稅專用發(fā)票,對方提前10天就付款了,我們給了2%的折扣。
①貨物銷售出去時:
借:應收賬款 226萬
貸:主營業(yè)務收入 195.48萬
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)26萬
合同負債 4.52萬 (226*2%=4.52)
②結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務成本 120萬
貸:庫存商品 120萬
③購買方提前10天付款
借:銀行存款 221.48萬
合同負債 4.52萬
貸:應收賬款 226萬
84784971
06/01 17:50
老師你太專業(yè)了,那合同負債一直掛在賬上嗎?
廖君老師
06/01 17:53
您好,沒有呢,您看截圖,一借一貸沒有了
84784971
06/01 17:55
那意思是沖收入嗎?第一個分錄怎么能那么快確定合同負債是多少呢,銷售在先,付款在后,這個付款可能跨月
廖君老師
06/01 18:03
您好,我們是預估的嘛,估計要享受現(xiàn)金折扣
84784971
06/01 18:05
明白,要是預估少了或者多了,分錄該怎么做呢?
廖君老師
06/01 18:06
您好,少或多都是調(diào)整主營業(yè)務收入,把分錄做平
84784971
06/01 18:07
那其實現(xiàn)金折扣就是沖減收入,合同負債只是中間過渡一下而已?
廖君老師
06/01 18:27
您好,是的是的,就是這么理解的哦
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