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老師,如果B公司有存貨500萬,其他應付款300萬,凈利潤-200萬,被A公司合并,A公司和B公司分別要交哪些稅,B公司的存貨500萬,B公司要開票給A公司嗎?B公司要交增值稅嗎

84784957| 提问时间:2024 06/05 14:20
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
一、A公司和B公司分別要交哪些稅 A公司(合并方): 1.企業(yè)所得稅:如果合并采用應稅合并方式,A公司需要按照公允價值確認取得的B公司資產(chǎn)和負債的計稅基礎,并據(jù)此計算應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅。如果合并采用免稅合并方式(通常要求非股權支付額不高于股權支付額的20%),則A公司可以按照B公司原賬面價值確定資產(chǎn)的計稅基礎,且不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,不計算繳納企業(yè)所得稅。 B公司(被合并方): 1.企業(yè)所得稅:一般情況下,B公司需要按照公允價值計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,并繳納企業(yè)所得稅。但如前所述,如果合并采用免稅合并方式,B公司不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,不計算繳納企業(yè)所得稅。B公司的虧損(-200萬)在合并時通常不能直接在合并后的A公司結轉(zhuǎn)彌補,除非符合特殊稅務處理的條件。 二、B公司的存貨500萬,B公司要開票給A公司嗎?B公司要交增值稅嗎? 1.存貨轉(zhuǎn)讓與開票:在合并過程中,B公司的存貨通常會被視為資產(chǎn)的一部分進行轉(zhuǎn)讓。但是否需要開具發(fā)票,取決于具體的合并方式和雙方協(xié)議。一般來說,如果存貨發(fā)生了實際的銷售或轉(zhuǎn)移,可能需要開具發(fā)票。 2.增值稅:如果B公司的存貨在合并過程中發(fā)生了銷售或轉(zhuǎn)移,并且該銷售或轉(zhuǎn)移構成增值稅應稅行為(如存貨的買賣),那么B公司可能需要繳納增值稅。但請注意,合并本身并不直接產(chǎn)生增值稅應稅行為,而是存貨的轉(zhuǎn)移或銷售可能產(chǎn)生。如果合并采用免稅合并方式,并且存貨的轉(zhuǎn)移被視為內(nèi)部資產(chǎn)重組,可能不需要繳納增值稅。但具體情況需要根據(jù)相關稅法規(guī)定和合并協(xié)議來確定
2024 06/05 14:24
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