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一)食堂主管會計應(yīng)在學校財務(wù)機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并依據(jù)《會計法》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求設(shè)置“總分類賬”、“明、細賬”(包括:“三欄式明細賬”、“多欄式明細賬”、“數(shù)量金額、式明細賬”)、“固定資產(chǎn)備查賬”等賬簿進行核算。 (二)每月5日前向食堂負責人、財務(wù)室、校長、教體局規(guī)劃財務(wù)科報送上月“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支盈虧表”，并在學校公示欄進行公示。每學期期末應(yīng)對食堂主要經(jīng)濟指標進行分析。會計依法執(zhí)行會計制度，對會計資料的真實性進行監(jiān)督。 (三)妥善保管會計資料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計檔案資料，應(yīng)視同學校會計檔案進行管理。 第十一條 出納員 (一)出納員必須依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、按時間順序登記，做到賬款、賬證、賬賬相符，日清月結(jié)。 (二)學生家長通過學校食堂銀行賬戶或教育收費平臺繳納伙食費。使用收費平臺收費要及時轉(zhuǎn)入學校食堂銀行賬戶，收取現(xiàn)金，出納員應(yīng)開具“臨沂市蘭山區(qū)學校及幼兒園食堂伙食費專用收據(jù)”(三聯(lián)單)并蓋“現(xiàn)金收訖”章，如要作廢需三聯(lián)齊全。伙食費專用收據(jù)由學校財務(wù)室統(tǒng)一管理，由食堂會計到學校財務(wù)室領(lǐng)取。使用完的收據(jù)應(yīng)全部送交財務(wù)室核實注銷。對涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)， (三)教師繳費充卡，學校到開戶銀行申請“二維碼”，教師通過掃描二維碼將充卡款直接繳存至學校食堂專用賬戶;也可同學生按學校食堂規(guī)定時間通過平臺繳費。 (四)付款時，出納員要檢查發(fā)票要素是否填寫完整，如:購貨單位名稱(學校名稱+食堂)、貨物名稱(貨物名稱是否與附件一致)、單位、數(shù)量、單價、金額，銷貨單位的名稱、稅號、開戶銀行及賬號、地址及聯(lián)系電話等要素;檢查發(fā)票簽字是否齊全，如:采購人、驗收人、庫房管理員、食堂負責人、食堂會計(可蓋審核章)、分管校長、校長等簽字;同時要檢查附件是否齊全、發(fā)票與附件金額是否一致;應(yīng)按發(fā)票注明的開戶銀行及賬號付款，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”、“現(xiàn)金付訖”章。所有現(xiàn)金及銀行清查的盈虧款，要查明原因，按會計制度處理。 第十二條 庫房管理員 (一)庫房管理員對本單位所有食堂采購的物資進行收發(fā)及驗質(zhì)。 (二)庫房管理員要根據(jù)食材驗收單(或供貨商的配貨單)，填寫入庫單，一式三聯(lián)驗收單(或配貨單)一聯(lián)為存根聯(lián)(供貨商留存)，二聯(lián)為為保管聯(lián)，三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、質(zhì)量等進行驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報食堂管理人員處理。 (三)發(fā)放物資時庫房管理員要根據(jù)廚房大廚填寫的提料單填寫出庫單，一式三聯(lián)。 (四)庫房管理員要及時登記“庫存物資明細賬”，做到先進先出，對倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價等;每周向食堂會計報送一次入庫、出庫單。每月28日清查盤點一次，并于當月末及時把盤點表報送會計;不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。 第十三條 采購管理 (一)成立三人以上采購小組，所有采購的原材料或物資都必須實行雙人采購。特殊情況只有一人時,須有輪值的中層值班人員陪同。 (二)為保障學校食堂原材料或物資的安全可追溯，食堂原材料要通過臨沂市蘭山區(qū)食安平臺(后勤服務(wù)中心通過公開招標選定的協(xié)議供貨企業(yè))采購。 第十四條 根據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教育學校食堂管理暫行辦法》“第四十五條嚴格區(qū)分核算主體，由財政經(jīng)費保障的人員、設(shè)施設(shè)備等方面的費用不得在食堂專賬中列支”要求，食堂場所的建設(shè)、改造、維修均不得在食堂賬戶列支，食堂專用設(shè)備單月維護維修費1000元以上的不得在食堂列支。 第十五條 食堂財務(wù)必須按照“量入為出、收支平衡”的原則進行獨立核算，自負盈虧，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項，除限額規(guī)定外，非伙食收支事項不得進入食堂賬務(wù)核算。學校食堂現(xiàn)金每日庫存不得超過備用金。除滿足正常開支外的現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，現(xiàn)金存取銀行時須有專人同行。零星支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。不得以白條抵庫，不得私設(shè)小金庫，不得挪用現(xiàn)金和將現(xiàn)金私自借給他人，不得座支現(xiàn)金，如有遺漏、假幣等,所造成的損失由當事人負責。預(yù)支現(xiàn)金后，須及時沖賬，做到前賬不清，后賬不借。 第十六條 收入管理 (一)食堂收入是指學校食堂開展經(jīng)營活動依法取得的資金。主要包括:伙食收入、其他收入。食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。學校不得將房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，甚至挪用或私設(shè)“小金庫”伙食收入包括:教師伙食收入、學生伙食收入、專項活動伙食收入等。 (二)伙食費收據(jù)由蘭山區(qū)教育和體育局統(tǒng)一印制:“臨沂市蘭山區(qū)學校幼兒園食堂伙食費專用收據(jù)”，并報財政局、審計局、市場監(jiān)督管理局備案