免費問答

你好！看看講解個計提在合并報表中，抵消分錄主要用于消除集團內部交易的影響，以確保合并報表反映的是集團整體對外的經營成果和財務狀況。對于收入的和投資性房地產的抵消，具體寫法取決于具體的交易情況。以下是一個基本的示例： 1. **母公司A與子公司B之間的內部交易**：假設母公司A將其投資性房地產出售給子公司B，交易價格為100萬元。 借：現金（子公司B賬戶） 100萬元 貸：投資性房地產（母公司A賬戶） 100萬元 （表示子公司B購買了母公司A的投資性房地產） 2. **母公司A收到來自子公司B的租金收入**：假設母公司A繼續(xù)從子公司B收取該投資性房地產的租金。 借：現金（母公司A賬戶） 20萬元 貸：收入（母公司A賬戶） 20萬元 （表示母公司A收到了來自子公司B的租金收入） 3. **合并報表中的抵消分錄**：在編制合并報表時，需要抵消上述內部交易。 借：收入 20萬元 貸：投資性房地產 20萬元 （表示抵消母公司A從子公司B收取的租金收入，因為這部分收入是集團內部的循環(huán)收入，不應計入集團的總收入） 4. **投資性房地產的公允價值調整**：假設在合并報表中，該投資性房地產的公允價值需要調整。 借：投資性房地產（公允價值增加）或貸：投資性房地產（公允價值減少） 貸：公允價值變動收益（公允價值增加）或借：公允價值變動損失（公允價值減少） 綜上所述，合并報表中的抵消分錄需要根據實際的交易情況來確定，并確保借貸雙方的金額相等，以保持會計方程式的平衡。同時，還需要關注相關會計準則和政策的要求，確保抵消分錄的正確性和合規(guī)性。