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實(shí)務(wù)
問題已解決
超市聯(lián)營供應(yīng)商直接把商品放到超市賣，超市每月月結(jié)貨款給聯(lián)營供應(yīng)商，然后超市根據(jù)本月的銷售額與整個(gè)超市營業(yè)額占比來扣點(diǎn)，比如某某xx公司的商品在超市買了40w,然后扣了2w，應(yīng)付聯(lián)營xx公司38萬。 然后我月末賬務(wù)處理如下: 借:受托代銷商品 38w 貸:受托代銷商品款 38w 借:受托代銷商品款 38w 貸:應(yīng)付賬款-----xx公司 38w 借:應(yīng)收賬款----xx公司 2w 貸:其他業(yè)務(wù)收入 2w 不知道對不對，求老師解惑
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您好，不對
收到代銷貨物時(shí);
借：受托代銷商品? 40? 貸：代銷商品款 40
實(shí)際銷售商品時(shí)：
借：銀行存款? 40
貸：應(yīng)付賬款? 40/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10/1.13*13%
交付代銷清單時(shí)時(shí)，委托方開具發(fā)票：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10/1.13*13%? 貸：應(yīng)付賬款? 10/1.13*13%
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款：
借：代銷商品款? 40
貸：受托代銷商品? 40
以收取手續(xù)費(fèi)方式結(jié)算的，受托方給采購方開具發(fā)票，受托方將代銷清單給委托方時(shí)，委托方給受托方開具發(fā)票，所以，受托方確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額等于取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，代銷應(yīng)納稅額為0
支付貨款并結(jié)算代銷手續(xù)費(fèi)：
借：應(yīng)付賬款? 40-38
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 2/1.06
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2/1.06*6%
06/10 17:32
84785033 
06/10 17:42
老師，我們是超市，實(shí)際銷售的時(shí)候收到不是銀行存款，是直接收錄在收銀系統(tǒng)每日營業(yè)額中了
84785033
06/10 17:43
所以應(yīng)該怎么做呢？
廖君老師 
06/10 17:48
您好，那收銀系統(tǒng)每日營業(yè)額，我們現(xiàn)在用哪個(gè)科目就換一下嘛，我是認(rèn)為超市就是收到錢
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